台灣進口關稅計算機海外網購進口台灣完整指南
同一筆訂單,有人收到包裹什麼事都沒有,有人被課了將近兩成。差別不在運氣,在四件事:完稅價格、免稅次數、商品類別與併箱方式。這篇把個人海外購物會遇到的稅費規則一次講完。
最後更新:2026-08
四件事決定你繳多少
海外網購的稅費不是單一規則,而是四個判斷疊在一起:完稅價格、免稅資格、商品類別、以及併箱方式。 任何一個判斷錯了,實際稅單就會跟預期差很多。
| 判斷 | 問題 | 影響 |
|---|---|---|
| 完稅價格 | 商品價格 + 運費 + 保險費是多少 | 決定所有稅的稅基 |
| 免稅資格 | 是否 2,000 元以下、本半年度還有幾次 | 決定要不要繳 |
| 商品類別 | 稅則號列、是否課貨物稅 | 決定稅率 |
| 併箱方式 | 是否合併計算 | 決定是否跨過門檻 |
一、完稅價格不是商品標價
完稅價格 = 商品價格 + 國際運費 + 保險費。
這是最常算錯的一步。一件標價 1,800 元的商品,加上 350 元國際運費,完稅價格就是 2,150 元 —— 已經跨過免稅門檻了。
賣家標示「免運」不代表運費為零;海關會依實際運費認定,無法舉證時依運送方式與重量推定。完整說明見完稅價格怎麼算。
二、免稅門檻是 2,000 元,但有兩個限制
依關稅法第 49 條第 2 項,同批進口貨物完稅價格在財政部公告限額(新臺幣 2,000 元)以下者,免徵關稅與海關代徵的營業稅及貨物稅。
限制一:品項排除。 菸酒與實施關稅配額的農產品不適用,不論金額多低。
限制二:次數上限。 同一納稅義務人於半年度內適用低價免稅放行逾 6 次者,認定為頻繁進口,之後不再適用。半年度指 1 至 6 月與 7 至 12 月,一年最多 12 次。
還有一個關鍵誤解:這是門檻不是扣除額。 完稅價格 2,500 元的貨物,關稅以 2,500 元全額計算,不是只課 500 元。
三、超過門檻怎麼算
三層疊加:
| 層 | 計算 |
|---|---|
| 關稅 | 完稅價格 × 稅率(依稅則號列) |
| 貨物稅 | (完稅價格 + 關稅)× 貨物稅率,僅七大類商品 |
| 營業稅 | (完稅價格 + 關稅 + 貨物稅)× 5% |
營業稅的稅基包含關稅,這是第二個常見誤算。詳見進口稅、營業稅、貨物稅的差異。
各類商品的實際稅率差距很大:
| 類別 | 稅率區間 | 零關稅比例 |
|---|---|---|
| 書籍印刷品 | 0% | 100% |
| 玩具運動用品 | 0% – 5% | 51% |
| 電機電子產品 | 0% – 15% | 48% |
| 家具 | 0% – 10% | 57% |
| 鞋類 | 0% – 7.5% | 4% |
| 皮革製品 | 5% – 10% | 0% |
| 服飾(針織與梭織) | 10.5% – 12% | 0% |
服飾與皮件沒有零關稅可躲,而書籍整章零關稅。完整分布見台灣進口關稅稅率表。
四、實名認證是通關的前提
包裹型快遞貨物須透過 EZ WAY 易利委 完成實名認證與報關委任,未完成確認的包裹無法完成通關,會停在海關並產生倉租。
這個 App 還能查到一個關鍵數字:本半年度已使用的免稅進口次數。多數人是在第七個包裹被課稅時才發現有次數限制。詳見 EZ WAY 易利委完整說明。
集運併箱:兩種做法各有代價
| 做法 | 完稅價格 | 免稅次數 | 運費 |
|---|---|---|---|
| 三件各 800 元分三次寄 | 各 800 元,各自免稅 | 消耗 3 次 | 較高 |
| 三件各 800 元併一箱 | 2,400 元,整批課稅 | 消耗 0 次 | 較低 |
沒有一律正確的答案。 但有一條實用的推論:被課稅的批次不消耗免稅次數,所以當某一批注定超過門檻時,把其他小件一併塞進去是划算的。
依來源國的差異
稅率由商品的稅則號列決定,與來源國無關 —— 除非有優惠貿易協定。台灣目前的自由貿易協定涵蓋範圍有限,多數消費品從哪裡買稅率都一樣。
來源國真正影響的是三件事:運費結構、管制品項、以及檢疫規定。
依商品類別的注意事項
| 商品 | 重點 |
|---|---|
| 手機、筆電、平板 | NCC 認證、自用數量 |
| 衣服 | 稅率 10.5% – 12%,無零關稅 |
| 包包與皮件 | 5% – 10%,CITES 管制 |
| 鞋子 | 鞋面與外底材質決定稅率 |
| 玩具 | 商品檢驗與年齡標示 |
| 書籍雜誌 | 零關稅但仍課營業稅 |
| 保健食品 | 錠狀膠囊每種 12 瓶、合計 36 瓶 |
有些東西根本不能寄,見不能寄回台灣的東西。
包裹被扣的處理
最常見的原因是實名認證未完成。其他原因包括商品屬管制項目、需要輸入許可或檢驗證明、海關對申報價格有疑義、涉及智慧財產權疑慮。
各種情形的處理方式見包裹被海關扣了怎麼辦。
一個提醒:自用與販售是兩回事
以個人自用名義進口再轉賣,不論數量多寡都屬商業進口。食品、化粧品、藥品、醫療器材都要求輸入業者完成登錄或查驗,規避的後果包括補稅、罰鍰與限期回收。
詳見個人自用與商業進口的判定與個人自用名義進口再轉賣的風險。
稅費之外還要算什麼
多數人只算稅,但實際付出的成本包含:
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 國際運費 | 已計入完稅價格,但本身也是成本 |
| 代墊稅款服務費 | 快遞業者先墊稅款的手續費 |
| 倉租 | 包裹卡關時按日累積 |
| 退運運費 | 商品不能進口時自付 |
| 匯差 | 刷卡當日與報關匯率不同 |
代墊稅款服務費常被忽略。 快遞業者先替你繳稅再向你收款,這項服務通常另計費用。
下單前的四個判斷
依序確認,任何一項不過就重新考慮:
一、這個東西能不能進口? 含肉製品、活體植物、電子菸、CITES 管制皮革都不行。
二、完稅價格會是多少? 商品價格加國際運費加保險費,不是商品標價。
三、本半年度還剩幾次免稅? 在 EZ WAY 查,超過六次就沒有了。
四、要不要商品檢驗? 電子產品與玩具是最常需要的兩類,而檢驗不能事後補。
四項都過再下單。前三項可用台灣進口關稅計算機輔助判斷。
給不同購買頻率的建議
一年買幾次的人。 免稅次數綽綽有餘,重點是把運費算進門檻判斷,避免因為運費而跨過 2,000 元。
每月都買的人。 六次額度很快用完,建議在半年度開始時就規劃:高單價的先買(反正要課稅),低單價的留到後面用免稅額度。
已經在轉賣的人。 低價免稅對商業規模幫不上忙,而營業人的營業稅可扣抵。合規化的效益通常超過規避的省下。
相關資源
想直接算稅,用台灣進口關稅計算機輸入商品價格、運費與保險費。進口稅費的完整結構,見台灣進口關稅完全指南。常見的估算錯誤,見進口稅費試算最常見的八個錯誤。
官方說明見財政部「海外網購雖容易 頻繁進口要留意」與財政部稅務入口網「網路購買國外貨物應注意事項」。
常見問題
海外網購寄回台灣要繳稅嗎?
完稅價格在新臺幣 2,000 元以下且符合低價免稅條件者,免徵關稅與海關代徵的營業稅及貨物稅。超過門檻則按完稅價格全額課徵。完稅價格是商品價格加國際運費加保險費,不是商品標價。
免稅有次數限制嗎?
有。同一納稅義務人於半年度內適用低價免稅放行逾 6 次者,認定為進口次數頻繁,之後不再適用。半年度指每年 1 月至 6 月及 7 月至 12 月,一年最多 12 次。已用次數可在 EZ WAY App 查詢。
為什麼我的包裹被課的稅比預期高?
三個常見原因:完稅價格漏算了國際運費與保險費;營業稅的稅基包含關稅而不是只有商品價格;商品屬於貨物稅七大類(例如電器與含糖飲料)而多了一筆貨物稅。
集運併箱會比較省嗎?
省運費但可能跨過免稅門檻。同批進口貨物的完稅價格要合併計算,三件各 800 元併箱後是 2,400 元,整批課稅。若這批已注定超過門檻,把其他小件一併塞進去反而划算,因為被課稅的批次不消耗免稅次數。
包裹卡在海關不動怎麼辦?
最常見的原因是實名認證未完成。EZ WAY 的申報確認推播沒有回應,包裹就會一直等待並產生倉租。其他原因包括商品屬管制項目、需要輸入許可、或海關對申報價格有疑義。