台灣進口關稅計算機馬來西亞進口指南
馬來西亞的稅制和台灣不一樣:除了進口稅還有 SST,而且 2025 年新法把化妝品、服飾、鞋類等多類商品的進口稅調到 0%。這篇拆解 JKDM 報關的五個步驟、兩種稅的計算公式,以及最容易被忽略的原產地證明。
最後更新:2025-11
馬來西亞進口稅費概覽
馬來西亞進口貨物有兩筆稅:進口稅(Import Duty)與銷售稅(SST),計算基礎不同,不能混為一談。
| 稅目 | 稅率 | 計算基礎 |
|---|---|---|
| 進口稅 Import Duty | 0% – 30%,依 HS Code | CIF(到岸價 = FOB + 運費 + 保險費) |
| SST 銷售稅 | 0%、5% 或 10% | CIF + 進口稅 |
計算公式:
- 進口稅 = CIF × 進口稅率
- SST =(CIF + 進口稅)× SST 稅率
- 到岸總成本 = CIF + 進口稅 + SST
2025 年新法大幅調降多類商品稅率至 0%,包含化妝品、服飾、鞋類、包包等。但進口稅為零不代表免稅 —— 這些商品多數仍需課徵 10% SST。部分基本食品與藥品則可豁免 SST。
本指南依據《Customs Duties Order 2025》(P.U. A 384,2025 年 11 月 1 日生效)整理。實際稅率請以 HS Code 為準,可用下方查詢工具或至 Malaysia Customs Tariff Finder 確認。
進口流程五大步驟
一、確認商品 HS Code 與稅率
至 Malaysia Customs Tariff Finder 查詢商品的 8 位數 HS Code,確認進口稅率與 SST 稅率。不同 HS Code 的稅率差異可能很大,建議在採購決策前就確認,而不是等貨到了才查。
二、準備進口文件
主要文件包含:
- 商業發票(Commercial Invoice)
- 裝箱單(Packing List)
- 提單(Bill of Lading / Airway Bill)
- 原產地證明(Certificate of Origin)—— 享受 FTA 優惠稅率必備
三、向 JKDM 提交進口申報
透過馬來西亞皇家海關局(JKDM)的 uCustoms 系統提交進口申報(Import Declaration,K1 表格)。申報需在貨物抵達前或抵達後 7 天內完成。
四、繳納進口稅與 SST
海關審核通過後,依計算結果繳納兩筆稅款。這裡最常出錯的是把 SST 的稅基算成 CIF —— 正確的稅基是 CIF 加上進口稅。
五、提貨與清關
完成繳稅後取得放行通知(Release Order),憑單至港口或機場提貨。食品、藥品、化妝品可能需要 MOH 或 NPRA 的額外許可,這是與報關並行的另一套流程。
常見商品類別稅率參考
以下為代表性參考值,依 P.U. A 384(2025)整理。實際稅率依 HS Code 而異:
| 商品類別 | HS 章別 | 進口稅率 | SST 稅率 |
|---|---|---|---|
| 化妝品與保養品 | 33 章 | 0% | 10% |
| 服飾與成衣 | 61–62 章 | 0% | 10% |
| 鞋類 | 64 章 | 0% | 10% |
| 包包與皮件 | 42 章 | 0% | 10% |
| 電子產品(手機／電腦) | 84–85 章 | 0% | 0% |
| 食品(加工食品) | 16–21 章 | 0–5% | 0–10% |
| 飲料(非酒精) | 22 章 | 0% | 10% |
| 玩具與遊戲 | 95 章 | 0% | 10% |
| 汽車零件 | 87 章 | 0–30% | 10% |
| 家具 | 94 章 | 0–25% | 10% |
| 家電 | 84–85 章 | 0% | 10% |
| 書籍與印刷品 | 49 章 | 0% | 0% |
HS Code 查詢工具
輸入商品名稱或 HS Code 查詢馬來西亞稅率。支援中文 —— 系統會透過台灣稅則的中英對照與 HS6 國際調和碼找出對應號列,收錄 10,998 筆《Customs Duties Order 2025》資料。
台灣與馬來西亞稅制的三個差異
第一,稅的組成不同。台灣是進口稅加 5% 營業稅;馬來西亞是進口稅加 SST,而 SST 分 0%、5%、10% 三級。
第二,免稅門檻不同。台灣個人自用完稅價格 NT$ 2,000 以下免關稅;馬來西亞的低價值貨物規定與電商平台銷售另有專屬機制,不能直接套用台灣的邏輯。
第三,額外許可的密度不同。馬來西亞對化妝品(NPRA 註冊)與食品(MOH)的前置要求較嚴,且與報關流程獨立。台灣品牌常見的誤判是把台灣的 TFDA 登錄經驗直接套過去。
想比較兩地稅費,可用馬來西亞進口關稅計算機與台灣進口關稅計算機分別試算。
相關資源
各商品類別在台灣的完整稅率分布見商品類別稅率表。若你的品牌同時經營美妝或食品類,化妝品進口指南與食品進口指南整理了台灣端的法規要求,可與本篇對照規劃兩地的合規時程。
常見問題
馬來西亞的 SST 和台灣的營業稅一樣嗎?
不一樣。SST 是銷售與服務稅(Sales and Service Tax),稅率分 0%、5%、10% 三級,依商品類別而定,並非台灣營業稅那種單一 5%。計算基礎為 CIF 加進口稅,這點與台灣營業稅的邏輯相同,但稅率分級與豁免範圍完全不同。
進口稅要在什麼時候申報?
透過馬來西亞皇家海關局(JKDM)的 uCustoms 系統提交進口申報(K1 表格),需在貨物抵達前或抵達後 7 天內完成。逾期可能產生滯報費用與倉租,建議在貨物起運時就同步準備申報資料。
原產地證明一定要準備嗎?
要享受自由貿易協定的優惠稅率就必須具備。台灣與馬來西亞之間雖無雙邊 FTA,但若貨物經第三地或符合區域協定條件,原產地證明會直接影響適用稅率。即使不申請優惠稅率,部分商品類別海關仍會要求提供。
2025 年新法把哪些商品調成零關稅?
依 Customs Duties Order 2025(P.U. A 384,2025 年 11 月 1 日生效),化妝品、服飾成衣、鞋類、包包皮件、電子產品等多類商品的進口稅調降至 0%。但進口稅為零不代表免稅,這些商品多數仍需課徵 10% SST。
化妝品和食品進口馬來西亞需要額外許可嗎?
需要。化妝品須經國家藥物管理局(NPRA)註冊,食品與藥品則可能需要衛生部(MOH)的相關許可。這些許可與海關報關是兩套獨立流程,建議在採購前就啟動申請,以免貨到了卻無法清關。