台灣進口關稅計算機日本購物寄回台灣的稅怎麼算
日本購物有一個台灣人常搞混的地方:日本退的消費稅和台灣課的稅是兩回事,而且退稅後的價格才是台灣認定完稅價格的基礎。這篇把兩邊的稅釐清,再看各類熱門商品的實際稅率。
最後更新:2026-08
日本的消費稅與台灣的進口稅是兩件事
日本的消費稅退稅與台灣的進口稅費無關,兩者不會互相抵銷。
在日本免稅店購物退掉的是日本消費稅;回到台灣後,海關依完稅價格課徵台灣的關稅與營業稅。實務上要注意的是順序:
- 日本店家退稅後,你實際支付的金額是商品價格
- 台灣的完稅價格 = 這個實付金額 + 國際運費 + 保險費
- 台灣的稅以完稅價格為基礎計算
退稅讓商品價格變低,間接讓完稅價格變低 —— 這是唯一的關聯。
完稅價格的組成見完稅價格怎麼算。
熱門商品的實際稅率
依本站的實際計算紀錄,從日本進口查詢量最高的兩類是書籍雜誌與玩具運動用品:
| 類別 | 章別 | 號列數 | 稅率區間 | 零關稅比例 |
|---|---|---|---|---|
| 書籍印刷品 | 49 | 30 | 0% | 100% |
| 玩具運動用品 | 95 | 86 | 0% – 5% | 51% |
| 服飾(針織) | 61 | 195 | 10.5% – 12% | 0% |
| 電機電子產品 | 85 | 643 | 0% – 15% | 48% |
| 鞋類 | 64 | 114 | 0% – 7.5% | 4% |
書籍全數零關稅,服飾則一個零關稅號列都沒有。 這解釋了為什麼同樣金額的兩箱貨,稅單可能差很多。
完整分布見台灣進口關稅稅率表;歸類判斷見第 49 章書籍印刷品與第 95 章玩具與運動用品。
零關稅不等於免稅
從日本買書最常見的問題:「書不是零關稅嗎,為什麼還收到稅單?」
| 稅目 | 書籍 |
|---|---|
| 關稅 | 0% |
| 營業稅 | 5%,稅基為完稅價格加關稅 |
一批完稅價格 6,000 元的書,關稅 0 元,營業稅 300 元。能全免的是低價免稅 —— 完稅價格 2,000 元以下且符合條件者,關稅與營業稅一併免徵,但有半年六次的次數限制。
詳見 NT$2,000 免稅門檻與進口稅、營業稅、貨物稅的差異。
藥妝的限量規定
日本藥妝是熱門品項,但橫跨三種不同的管理制度:
| 類型 | 管理 | 個人自用 |
|---|---|---|
| 化粧品(保養品、彩妝) | 化粧品衛生安全管理法 | 有數量限制 |
| 醫藥部外品、含藥化粧品 | 依成分認定 | 可能屬藥品管理 |
| 錠狀膠囊狀食品 | 食品安全衛生管理法 | 每種至多 12 瓶(盒),合計不超過 36 瓶(盒)可免申請輸入查驗 |
| 藥品 | 藥事法 | 有嚴格的自用限量與許可要求 |
判斷點在成分而不是包裝上寫什麼。 日本歸類為「醫藥部外品」的商品,在台灣可能被認定為藥品或化粧品,適用不同規定。
保健食品的完整限量規定見保健食品個人進口;化粧品的規定見化妝品進口台灣完整指南。
轉運倉與代購的申報問題
日本的轉運倉服務普及,但有兩個實務上的風險:
一、併箱讓完稅價格合併計算。 分開下單的多筆商品併成一箱後,完稅價格是合計金額。三筆各 900 元的訂單併箱後是 2,700 元,整批課稅。
二、代填的申報內容要你確認。 轉運倉或代購業者會代為申報,但申報內容須經你在 EZ WAY 確認。申報品名與價格若與實際不符,責任回到納稅義務人身上。
有些業者為了幫客戶省稅而低報價格,同意這樣的申報等於認可不實申報。EZ WAY 的申報確認要看什麼,見 EZ WAY 易利委完整說明。
不能寄的東西
依空運快遞貨物通關辦法第 6 條,快遞貨物不得為禁止進口物品、管制品、侵害智慧財產權物品、生鮮農漁畜產品、活動植物、保育類野生動植物及其產製品。
日本購物實務上最常被攔下的:
- 肉類製品 —— 包括肉鬆、肉乾、含肉調理包,屬動物檢疫範圍
- 生鮮蔬果 —— 植物檢疫
- 種子、植株 —— 植物檢疫
- 含特定成分的保健食品 —— 成分管制
完整清單見不能寄回台灣的東西。
免稅次數的實際影響
日本購物的頻率通常不低,而免稅只有半年六次。依關稅法第 49 條第 2 項,同一納稅義務人於半年度內適用低價免稅放行逾 6 次者不再適用,一年最多 12 次。
建議在旅遊旺季前先確認剩餘次數。 已用次數可在 EZ WAY App 查詢。規則見頻繁進口怎麼認定。
相關資源
海外網購的完整規則,見海外網購進口台灣完整指南。想直接算稅,用台灣進口關稅計算機輸入商品價格、運費與保險費。常見的估算錯誤,見進口稅費試算最常見的八個錯誤。
官方說明見財政部稅務入口網。
常見問題
日本購物寄回台灣要繳多少稅?
完稅價格在 2,000 元以下且符合低價免稅條件者免稅;超過則按完稅價格全額課徵關稅與 5% 營業稅。完稅價格是商品價格加國際運費加保險費,稅率依商品的稅則號列決定。
日本退了消費稅,台灣還要課稅嗎?
要。日本的消費稅退稅是日本的稅制,與台灣的進口稅費無關。台灣課稅的基礎是完稅價格,而退稅後的實付金額才是認定商品價格的依據。兩者不會互相抵銷。
從日本買書要繳稅嗎?
台灣第 49 章書籍印刷品共 30 個號列,稅率全部為 0%,不課關稅。但仍須課 5% 營業稅,除非完稅價格在免稅門檻內。零關稅不等於免稅,這是最常見的誤解。
日本藥妝可以寄回台灣嗎?
化粧品類個人自用有數量限制;含藥成分的產品屬藥品管理,須符合個人自用藥品的限量規定。錠狀膠囊狀食品每種至多 12 瓶(盒),合計不超過 36 瓶(盒)可免申請輸入查驗。
用日本轉運倉要注意什麼?
轉運倉的併箱會讓完稅價格合併計算,可能跨過免稅門檻。此外轉運倉代填的申報內容須經你在 EZ WAY 確認,申報品名與價格若與實際不符,責任回到納稅義務人身上。