台灣進口關稅計算機進口稅費試算最常見的八個錯誤
進口成本估錯,問題幾乎都不是算術。是把某一項當成不存在,或把兩種規則搞混。這八個錯誤按實際發生的頻率排序,每一項都標出會低估多少。
最後更新:2026-08
一、用商品價格取代完稅價格
最常見,也是誤差最大的一個。 完稅價格是商品價格加國際運費加保險費,不是商品標價。
漏算運費的代價會被放大,因為運費同時進了關稅與營業稅兩層稅基:
| 只用商品價格 5,000 | 正確完稅價格 6,560 | |
|---|---|---|
| 關稅(7.5%) | 375 | 492 |
| 營業稅 | 269 | 353 |
| 合計 | 644 | 845 |
漏算 1,560 元的運保費,稅差 201 元。詳見完稅價格怎麼算。
二、營業稅直接對商品價格課 5%
依加值型及非加值型營業稅法第 20 條,進口貨物的營業稅稅基是完稅價格加計進口稅捐後之數額,有貨物稅或菸酒稅者再加計該稅額。
關稅越高的商品,這個錯誤造成的差距越大。稅率 20% 的商品,漏把關稅計入營業稅稅基,營業稅會少算兩成。
三、把免稅門檻當扣除額
完稅價格 2,500 元的貨物,關稅是以 2,500 元乘上稅率,不是以超過門檻的 500 元計算。
低價免稅是門檻制不是扣除額制,跨過去就全額課徵。這造成一個反直覺的結果:完稅價格 2,001 元的貨物,實際負擔可能比 1,999 元的高出數百元。詳見 NT$2,000 免稅門檻。
四、忘記免稅有次數限制
同一納稅義務人於半年度內適用低價免稅放行逾 6 次者,認定為進口次數頻繁,之後不再適用。半年度指每年 1 月至 6 月及 7 月至 12 月。
一年只有 12 次。多數人是在第七個包裹被課稅時才發現。已用次數可在 EZ WAY App 查詢,見 EZ WAY 易利委完整說明與頻繁進口怎麼認定。
五、漏掉貨物稅
依貨物稅條例,橡膠輪胎、水泥、飲料品、平板玻璃、油氣類、電器類、車輛類七大類貨物不論國產或進口都要課徵。
個人跨境購物最常踩到電器類與飲料品。 而且這筆貨物稅會被計入營業稅的稅基,等於被算了兩次。一台家電的貨物稅可能是關稅的三倍。詳見進口稅、營業稅、貨物稅的差異。
六、用平均稅率估算
「化妝品大多零關稅」「服飾大概 10%」這類概括在估算時很危險。同一大類內的稅率差距可能很大,而稅率是按稅則號列走的,不是按商品類別。
以服飾為例,針織與梭織分屬第 61 章與第 62 章,材質是棉、聚酯或羊毛又各自不同號列。號列怎麼查見 HS Code 完全指南;各類實際稅率分布見台灣進口關稅稅率表。
七、集運併箱後仍用單件金額判斷
法條寫的是「同批進口貨物完稅價格合併計算」。三件各 800 元的商品併成一箱,完稅價格是 2,400 元,整批課稅。
分批寄雖可各自低於門檻,但會消耗免稅次數而且運費較高。兩種做法各有代價,取決於這半年還剩幾次額度。
八、只算稅,沒算其他到岸成本
稅費不是全部。這些不是稅但會進到岸成本:
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 報關費 | 依報單類別與報關行收費 |
| 倉租 | 貨物在海關或倉庫等待期間 |
| 國內配送 | 從口岸到你手上 |
| 代墊稅款服務費 | 快遞業者先墊稅款的手續費 |
| 查驗衍生成本 | 被抽中查驗的開箱與延遲 |
被抽中查驗是最難預估的一項。 通關方式由系統決定,C3 逐批查驗會產生額外的等待與倉租。通關方式的分級見海關通關方式 C1 / C2 / C3。
一次算對的順序
- 完稅價格 = 商品價格 + 國際運費 + 保險費
- 查稅則號列,取得該號列的關稅稅率
- 關稅 = 完稅價格 × 稅率
- 確認是否屬貨物稅七大類;若是,貨物稅 =(完稅價格 + 關稅)× 貨物稅率
- 營業稅 =(完稅價格 + 關稅 + 貨物稅)× 5%
- 確認完稅價格是否在免稅門檻內、本半年度次數是否還有
- 加上報關費、倉租與國內配送
前五步可用台灣進口關稅計算機直接算,輸入商品價格、運費與保險費即可逐項列出。
相關資源
進口稅費的完整結構,見台灣進口關稅完全指南。從國外網購寄回台灣的規則,見海外網購進口台灣完整指南。
法規原文見關稅法、貨物稅條例與加值型及非加值型營業稅法。
常見問題
最常見的進口稅費計算錯誤是什麼?
用商品價格取代完稅價格。完稅價格是商品價格加國際運費加保險費,漏掉運保費會讓關稅與營業稅同時被低估,而且誤差率高於漏算比例,因為運費同時進了兩層稅基。
為什麼營業稅不能直接用商品價格乘 5%?
依營業稅法第 20 條,進口貨物的營業稅稅基是完稅價格加計進口稅捐後之數額;有貨物稅或菸酒稅者再加計該稅額。所以稅基是完稅價格加關稅,而不是商品價格。
可以用平均稅率估算嗎?
不建議。同一大類商品內的稅率差距可能很大,例如服飾類從零關稅到兩位數都有。用平均值估算的誤差往往超過決策容許範圍,應查實際稅則號列的稅率。
免稅門檻 2,000 元是可以扣除的額度嗎?
不是。低價免稅是門檻制,超過就按完稅價格全額課徵。完稅價格 2,500 元的貨物,關稅以 2,500 元計算而不是 500 元。這是導致預估與實際差距最大的一個誤解。
除了稅還有哪些成本會漏掉?
報關費、倉租、國內配送、快遞業者的代墊稅款服務費,以及被要求查驗時的開箱與延遲成本。這些不是稅但會進到岸成本,估算整體採購成本時應一併計入。