完稅價格怎麼算

幾乎所有算錯進口稅的案例,起點都是完稅價格。把商品標價直接乘上稅率,少算的是運費與保險費,而這個誤差會被後面的營業稅再放大一次。這篇說明完稅價格由哪三個數字組成、免運算不算,以及代購費要不要計入。

最後更新:2026-08

完稅價格的三個組成

完稅價格 = 商品價格 + 國際運費 + 保險費。 三者缺一不可,這是海關計算關稅的價格基礎,國際貿易上稱 CIF(Cost, Insurance and Freight),也就是到岸價格。

它不是商品的零售標價,也不是你刷卡的金額。這個區別聽起來細微,但它決定了後面每一筆稅:

項目	是否計入	說明
商品價格	是	實際交易價格
國際運費	是	從出口地到台灣輸入口岸的運費
保險費	是	未投保者依比例推定
國內段運費	否	貨物抵台後的配送費用
進口關稅本身	否	關稅是結果,不是稅基

為什麼算漏運費會差這麼多

運費不只影響關稅,它會被營業稅再乘一次。以一件商品價格 5,000 元、國際運費 1,500 元、保險費 60 元、稅率 7.5% 為例:

	只用商品價格	正確的完稅價格
計算基礎	5,000	6,560
關稅	375	492
營業稅	269	353
合計	644	845

差了 201 元,而漏算的運保費是 1,560 元。誤差率高於漏算比例,因為運費同時進了兩層稅基。

海運大宗貨物的運費占比可能超過商品價值兩成,這種情況下用商品價格估稅會嚴重失準。完整的稅費疊加結構見台灣進口關稅完全指南。

免運不等於運費為零

賣家標示免運是行銷方式,不代表運送過程沒有成本。海關的處理原則是:

1. 能提出實際運費證明者,依實際運費計入
2. 無法提出證明者,依運送方式與貨物重量推定運費

跨境電商平台常把運費含在商品定價裡,這種情況下申報時仍需拆分或依推定值計入。想省下這筆而在申報時把運費填零,實質上是申報不實。

運費與保險費的各種認定情形,包括買方自行安排運送、賣方報價已含運費、以及分批運送的處理,見運費與保險費計入完稅價格的實務。

代購費要不要計入

這是代購與集運最常爭議的一點,判斷標準在於這筆費用的性質:

• 購貨佣金(買方委託代理人採購所支付的報酬)通常不計入完稅價格
• 賣方收取的費用或屬於商品價格一部分者,要計入

實務上的困難在於代購的收費常混在一起,發票只有一個總額。海關核價時會追問明細,而拿不出拆分依據的,通常會被整筆認定為商品價格。

申報價格被否定會怎樣

海關不是照單全收申報價格。當申報價格明顯低於同類貨物的合理範圍,海關會依關稅法規定的順序改用其他方法認定完稅價格 —— 這通常意味著更高的稅基。

觸發核價的常見情形:

• 申報價格遠低於同期同類貨物的行情
• 買賣雙方有特殊關係而影響價格
• 提供的交易單據無法佐證申報價格

六種估價方法的適用順序與實務,見關稅估價的六種方法。

刷卡金額不能直接當完稅價格

刷卡金額與完稅價格是兩件事,常見的落差有三處:

含國內段運費。 平台的運費可能包含台灣境內的最後一哩配送,這段不計入完稅價格。

含平台手續費。 部分平台的服務費不屬於商品價格。

已扣除折扣。 折扣是否可從完稅價格中扣除,要看折扣的性質與是否在進口時已確定。

刷卡金額可以當參考,但不能當結論。想快速得到正確數字,用台灣進口關稅計算機分別輸入商品價格、運費與保險費,系統會依定義組出完稅價格。

相關資源

完稅價格算出來之後,下一步是找到正確的稅率 —— 見 HS Code 完全指南與台灣進口關稅稅率表。想知道多少錢以下免稅,見 NT$2,000 免稅門檻。

法規原文見關稅法第 29 條以下關於完稅價格核定的規定。

常見問題

完稅價格是什麼?

完稅價格是海關用來計算關稅的價格基礎,等於商品價格加國際運費加保險費,國際貿易上稱 CIF。它不是商品的零售標價,也不是你刷卡的金額,而是貨物運抵輸入口岸時的到岸價格。

賣家標示免運,運費就不用計入完稅價格嗎?

仍要計入。免運是賣家的行銷方式,不代表運送過程沒有成本。海關會依實際支付的運費認定;無法提出證明時,會依運送方式與重量推定運費並計入完稅價格。

代購服務費要計入完稅價格嗎?

視性質而定。屬於購貨佣金的部分通常不計入,屬於商品價格一部分或賣方收取的費用則要計入。實務上代購常把服務費與商品價格混在一起申報,這正是海關核價時會追問的地方。

用刷卡金額當完稅價格可以嗎?

不一定正確。刷卡金額可能含國內段運費、平台手續費或已扣除折扣,與完稅價格的定義不同。刷卡金額只能當參考,實際仍以商品價格加國際運費加保險費認定。

沒有買保險,保險費要算嗎?

實際未投保者,海關通常依商品價格的一定比例推定保險費計入。金額很小,但它是完稅價格的法定組成之一,不能因為沒買就當作零。