台灣進口關稅計算機書籍雜誌進口免稅嗎
「書是零關稅」這句話沒錯,但很多人因此以為不用繳任何稅,結果收到稅單。零關稅與免稅是兩件事,而中間差的那筆營業稅,金額不算小。
最後更新:2026-08
零關稅是真的,免稅不是
台灣第 49 章書籍印刷品共 30 個稅則號列,稅率全部為 0%,零關稅比例 100%。
這在 21 個商品類別中是唯一的:電機電子 48% 零關稅、玩具運動用品 51%、家具 57%,而書籍印刷品是完整的 100%。
但零關稅不等於免稅:
| 稅目 | 書籍 | 說明 |
|---|---|---|
| 關稅 | 0% | 第 49 章全部號列 |
| 營業稅 | 5% | 稅基為完稅價格加關稅 |
一批完稅價格 8,000 元的書籍,關稅 0 元,營業稅 400 元。收到稅單不代表歸錯了。
完整號列清單見書籍印刷品稅率表。
真正能全免的情況
依關稅法第 49 條第 2 項,同批進口貨物完稅價格在新臺幣 2,000 元以下者,免徵關稅與海關代徵的營業稅及貨物稅。
這才是「完全免稅」。但有三個條件:
- 完稅價格在 2,000 元以下 —— 包含國際運費與保險費
- 本半年度尚未用完六次 —— 逾 6 次即認定頻繁進口
- 非屬排除品項 —— 書籍不在排除清單內
第一個條件最容易失守。 一批 1,700 元的書加上 400 元國際運費,完稅價格 2,100 元,已經跨過門檻,而且是全額課稅。
實際算一次
一批從日本買的雜誌與畫冊,商品價格 5,200 元、國際運費 900 元、保險費 50 元:
| 步驟 | 計算 | 金額 |
|---|---|---|
| 完稅價格 | 5,200 + 900 + 50 | 6,150 |
| 關稅 | 6,150 × 0% | 0 |
| 營業稅 | (6,150 + 0)× 5% | 308 |
| 稅費合計 | 308 |
營業稅是唯一的一筆,但它是以完稅價格計算的 —— 包含那 950 元的運保費。實際數字可用台灣進口關稅計算機試算。
贈品是另一回事
從日本買雜誌最常遇到的情況:雜誌附贈品牌聯名的包包、化妝包或小樣。
贈品若構成獨立商品,原則上依該物品本身歸類,不隨雜誌歸第 49 章。 這產生兩個問題:
一、稅率不同。 包包歸第 42 章,稅率 5% 至 10%;化妝包依材質可能歸第 39 或第 42 章。書籍的零關稅不會延伸到它們身上。
二、可能涉及輸入規定。 化妝品類的贈品(小樣、試用品)涉及化粧品的輸入規定;食品類贈品涉及查驗。這不是稅的問題,是整批貨物能不能放行的問題。
化粧品的輸入規定見化妝品進口台灣完整指南;歸類的分界見第 49 章書籍印刷品。
併箱時各自課各自的稅
書籍與其他商品併箱時,兩件事同時發生:
| 面向 | 處理方式 |
|---|---|
| 免稅門檻判定 | 完稅價格合併計算 |
| 稅率適用 | 各自依其號列 |
三本書 1,200 元加一件衣服 1,500 元,完稅價格 2,700 元超過門檻,整批課稅 —— 但書籍的部分仍是 0% 關稅,衣服的部分是 10.5% 至 12%。
合併計算的是門檻判定,不是稅率。 服飾的稅率結構見衣服進口關稅怎麼算。
電子書不在這個範圍
稅則規範的是實體貨物。電子書屬數位內容的跨境交易,不經過海關通關程序,適用的是其他稅務規定。
第 49 章只涵蓋實體印刷品 —— 紙本書、雜誌、畫冊、明信片、照片等。
給經常買書的人的建議
一、把運費算進門檻判斷。 書很重,國際運費占比高,經常是運費把完稅價格推過門檻的。
二、一次多買反而可能划算。 反正超過門檻就全額課稅,而書籍的關稅是 0%,實際只有 5% 營業稅 —— 這個稅率下,省運費比省稅重要。
三、被課稅的批次不消耗免稅次數。 所以大批採購時把其他小件一併寄,不會多花免稅額度。
日本購物的完整規則見日本購物寄回台灣的稅怎麼算。
相關資源
海外網購的完整規則,見海外網購進口台灣完整指南。三種稅的關係,見進口稅、營業稅、貨物稅的差異。
官方查詢見財政部關務署稅則稅率查詢系統。
常見問題
書籍進口台灣要繳關稅嗎?
台灣第 49 章書籍印刷品共 30 個稅則號列,稅率全部為 0%,不課關稅。這是 21 個商品類別中唯一 100% 零關稅的一類。
零關稅為什麼還收到稅單?
關稅為零不代表免稅。營業稅是另一種稅,稅率固定 5%,稅基是完稅價格加進口稅捐。完稅價格超過免稅門檻的書籍,關稅是 0 元但營業稅照課。
什麼情況書籍可以完全免稅?
完稅價格在新臺幣 2,000 元以下且符合低價免稅條件者,關稅與海關代徵的營業稅一併免徵。但這有半年六次的次數限制,而且完稅價格包含國際運費。
雜誌附的贈品要怎麼算?
贈品若構成獨立商品,原則上依該物品本身歸類,不隨雜誌歸第 49 章。化妝品或食品類的贈品另涉輸入規定,不只是稅則問題,可能影響整批貨物能否放行。
電子書要繳進口稅嗎?
不需要。稅則規範的是實體貨物,電子書屬數位內容的跨境交易,不經過海關通關程序。第 49 章只涵蓋實體印刷品。