台灣進口關稅計算機台灣與馬來西亞稅制對照
兩地的稅制表面上長得很像:都是「進口稅 + 一個消費稅」。但其中一個可以扣抵、另一個通常不行,而這一個差別會讓同一批貨的實際稅負相差好幾個百分點。
最後更新:2026-08
結構相似,關鍵處不同
先看相似的部分 —— 這是為什麼容易搞混:
| 台灣 | 馬來西亞 | |
|---|---|---|
| 課稅基礎 | 完稅價格(CIF) | CIF |
| 第一層 | 進口稅(關稅) | Import Duty |
| 第二層 | 營業稅 5% | Sales Tax(SST) |
| 第二層的基礎 | 完稅價格 + 進口稅 | CIF + Import Duty |
結構確實對應。 問題出在第二層的性質。
最關鍵的差別:可扣抵性
| 台灣營業稅 | 馬來西亞銷售稅 | |
|---|---|---|
| 稅制類型 | 加值型 | 單一階段 |
| 課徵時點 | 各交易階段 | 進口或製造階段 |
| 進項扣抵 | 可以 | 通常不行 |
| 對營業人 | 資金佔用,非最終成本 | 直接沉入成本 |
這個差別的實務後果很大:
在台灣,已辦營業登記的進口商繳的營業稅可以扣抵銷項,它是現金流問題而不是成本問題。
在馬來西亞,銷售稅通常在進口階段課徵一次,後續銷售不再課,也不像加值稅那樣層層扣抵 —— 對進口商而言,它更接近一筆直接的成本。
推論:比較兩地稅負時,不能只比稅率。 台灣 5% 可扣抵的營業稅,對營業人的實質負擔遠低於馬來西亞同等稅率的銷售稅。
SST 的細節見馬來西亞 SST 完整解析,台灣端的三種稅見關稅、營業稅與貨物稅的差別。
免稅門檻不能互套
台灣有 NT$2,000 的免稅門檻(見 NT$2,000 免稅門檻),而馬來西亞的規定是另一套,包含針對線上銷售低價進口貨物的安排。
兩地的規定各自獨立,不能互相推論。 把台灣的門檻套到馬來西亞、或反過來,是跨境賣家最常見的錯誤之一。
跨境電商的相關安排見Shopee 與 Lazada 跨境開店。
沒有優惠稅率這件事
台灣不是東協成員國,也不是 RCEP 締約方,台馬之間並無雙邊自由貿易協定。
所以台灣出口到馬來西亞,適用的是一般稅率。 這與許多人的預期不同,詳見ATIGA 原產地證明。
反方向(馬來西亞出口到台灣)同樣沒有協定優惠。
成本表要分開做
CIF 的組成邏輯相似,可以共用同一套思路。但以下項目完全不同:
- 稅率 —— 各自的稅則與稅率表
- 可扣抵性 —— 前面說過,這是最大的差別
- 國內端費用 —— 兩地的物流、倉儲、報關行情不同
- 法規遵循成本 —— 標示、檢驗、註冊的要求不同
合併成一張表會讓兩邊都失真。 實務上的做法是共用商品與國際運輸的部分,稅費與國內端各自獨立。成本表的結構見進口成本表怎麼做。
兩邊各算一次
實際的做法很簡單:
- 用進口關稅計算機算台灣端
- 用馬來西亞進口關稅計算機算馬來西亞端
- 把馬來西亞的銷售稅當成最終成本,台灣的營業稅則視你的身分決定
- 加上各自的國內端費用
第 3 步是整篇的重點。同樣的數字,在兩張表上代表的意義不同 —— 一個是墊付,一個是花掉。
法規遵循的成本也不同
稅只是一部分,而合規成本常常更大。
化粧品 —— 台灣是產品登錄加 PIF(見化妝品進口台灣完整指南),馬來西亞是 NPRA 的通知制(見馬來西亞化妝品註冊)。兩套制度的資料要求重疊但不相同。
食品 —— 台灣的業者登錄與輸入查驗(見食品進口台灣完整指南),馬來西亞另有檢疫檢驗的規定(見 MAQIS 是什麼),以及 Halal 的商業現實(見 Halal 清真認證)。
這些成本多半是固定的,也就是說它們對小量進口特別不友善。同時進入兩地市場時,合規成本是兩份,不是一份半。
幣別與匯率
兩地的稅都以當地貨幣計算,而換算基準各自獨立。
台灣用海關每旬公告的報關適用匯率,詳見報關匯率怎麼定。馬來西亞另有自己的換算規則。
實務上的意義:同一批以美元計價的貨,兩地換算出來的課稅基礎不會是同一個數字乘以匯率而已 —— 因為兩邊採用的匯率來源與時點都不同。做雙邊比較時,把兩地的稅費各自以當地貨幣算完,最後再換算成同一個幣別來比,比一開始就換算準確得多。
一個常見的決策錯誤
「馬來西亞的稅比較低,所以先做馬來西亞」——這個推論的問題不在稅率,在只看了稅。
同時進入兩地時,真正的成本結構是這樣:
| 一次性 | 每批貨 | |
|---|---|---|
| 台灣 | 業者登錄、產品登錄、PIF、檢驗 | 稅費、報關、標示 |
| 馬來西亞 | 當地公司、產品註冊、Halal(視品類) | 稅費、報關、標示 |
一次性成本是兩份,而且馬來西亞多了一項台灣沒有的:當地實體。 多數註冊與申請要求由當地公司作為持有人,見在馬來西亞開公司。
所以正確的比較不是「哪一邊稅低」,而是:
- 這個品項在兩地各自的一次性合規成本是多少?
- 預估的銷售量能不能攤平那筆固定成本?
- 哪一邊的市場先做,能讓另一邊的資料重複使用?
第三個問題最有價值。兩地的產品資料要求高度重疊(全成分、安全性資料、規格),先做完一邊,另一邊的準備工作會輕很多 —— 但前提是第一次索取原廠資料時就要齊,而不是分兩次要。
資料來源
- 財政部關務署:https://web.customs.gov.tw/
- 馬來西亞皇家關稅局(JKDM):https://www.customs.gov.my/
- 馬來西亞 SST 官方網站:https://mysst.customs.gov.my/
兩地稅制與稅率都會修訂,實際適用以各自主管機關的現行規定為準。
常見問題
台灣的營業稅和馬來西亞的 SST 一樣嗎?
不一樣。台灣的營業稅是加值型,營業人進項可扣抵銷項;馬來西亞的銷售稅是單一階段稅,通常在進口或製造階段課徵一次,後續銷售不再課,也不像加值稅那樣層層扣抵。
哪一邊的稅比較重?
沒有一致的答案,取決於品項的稅率與你的身分。稅率各自不同,而可扣抵性的差異往往比稅率本身影響更大 —— 不可扣抵的稅會直接沉入成本。
計算順序兩邊一樣嗎?
結構相似:都先算出 CIF,再課進口稅,再以 CIF 加進口稅為基礎課消費稅。但稅率、免稅門檻與適用範圍不同,不能直接套用。
台灣的免稅門檻在馬來西亞也適用嗎?
不適用。兩地的規定各自獨立,馬來西亞另有針對線上銷售低價進口貨物的規定。把台灣的門檻套到馬來西亞是常見的錯誤。
同一批貨要進兩地,成本表怎麼做?
分開做。CIF 的組成邏輯相似可以共用,但稅率、可扣抵性與國內端費用完全不同,合併成一張表會讓兩邊都失真。