台灣進口關稅計算機進口成本表怎麼做
多數人第一次做進口成本表,會漏掉三到四筆錢 —— 而那幾筆加起來常常就是原本以為的毛利。這篇不談公式,談的是那張表該長什麼樣子,以及每一列的錢從哪裡來。
最後更新:2026-08
四個區塊
一張可用的成本表,結構是這樣:
| 區塊 | 內容 | 計入完稅價格 |
|---|---|---|
| A. 商品 | 採購價、國外端費用 | 是 |
| B. 國際運輸 | 海空運費、保險費 | 是 |
| C. 稅費 | 關稅、營業稅、規費 | — |
| D. 國內端 | 拖車、倉租、報關費、貼標 | 否 |
A + B = 完稅價格(CIF),那是稅的基礎。A + B + C + D = 到岸成本,那是你的成本。
把兩者混在一起是最常見的錯誤:要嘛把國內費用也拿去算稅(高估稅額),要嘛把稅算完就當成本算完(低估成本)。完稅價格的組成見完稅價格 CIF 怎麼算。
最常漏掉的四筆錢
營業稅的資金佔用
對能扣抵的營業人來說,5% 營業稅不是最終成本 —— 但進口時要先繳,扣抵在後。
一批 200 萬元的貨,10 萬元的營業稅要先墊出去。這筆錢在扣抵之前是實實在在的現金流缺口,而多數成本表直接把它寫成零。
做法是分兩欄:一欄記「最終成本」,一欄記「需墊付金額」。
查驗與異常
被抽中查驗時的檢驗費、押運費,以及等待期間的倉租。這筆錢不會每次都發生,但發生時金額不小。
實務上的處理是抓期望值:發生機率乘上平均金額,列成固定的一行。第一次進某個品項時,合理的做法是當成一定會發生來估。
食品與化粧品的查驗等待成本特別高,見食品輸入查驗申請實務。
國內端的物流
從碼頭到你的倉庫:拖車、吊櫃、進倉、卸貨。整櫃與併櫃的計價方式不同,而併櫃的雜支項目通常更多、更零碎。
貼標與重工
食品與化粧品幾乎都要貼中文標籤。這是以人日計算的工作量,不是幾百元的小事。一個貨櫃的小包裝商品可能是數萬個單品。
分攤方式會改變單品成本
多品項混裝時,共同費用(運費、報關費、拖車)要分攤到各品項。分攤基準有三種,結果差很多:
| 基準 | 適合 | 會扭曲什麼 |
|---|---|---|
| 按價值 | 價值差異大的混裝 | 高單價商品被分攤過多運費 |
| 按重量 | 重量是主要成本動因 | 輕但佔體積的商品被低估 |
| 按材積 | 空運、蓬鬆商品 | 重但小的商品被低估 |
沒有標準答案,但要一致。 同一批貨用同一個基準,不同批之間也盡量一致 —— 否則你會看到同一項商品的成本在不同批之間跳動,而那個跳動不是真的。
實務上多數人用「運費按材積、其他按價值」的混合方式。
兩個匯率,分開記
稅費用海關的公告匯率換算,採購成本用你實際的付款匯率。
兩者不同,而且是各自正確的 —— 詳見報關匯率怎麼定。硬要用同一個匯率兜,會讓成本表與海關的核定數字永遠對不起來。
一張表的欄位
最小可用版本:
基本資料 —— 批次、日期、供應商、幣別、付款匯率、報關匯率
逐品項 —— 品名、稅則號列、數量、單價、外幣小計、台幣小計
共同費用 —— 國際運費、保險費、報關費、拖車、倉租、貼標、其他
稅費 —— 完稅價格、關稅、營業稅、規費
分攤與結果 —— 分攤基準、各品項到岸成本、單位到岸成本
最後一列才是你真正要的數字。 前面所有欄位都是為了讓它可信。
做完之後的檢查
用計算機對一次稅費。 把完稅價格輸入進口關稅計算機,看關稅與營業稅的數字對不對得上。差太多通常是稅則號列或匯率的問題。
回頭檢查毛利。 到岸成本除以預計售價,毛利若低於預期,問題通常出在漏掉的那幾筆而不是採購價。
留下這張表。 完稅價格被質疑時,它是說明成本結構的依據,見海關估價的六種方法。
個人與企業的表不一樣
同一批貨,個人與企業要填的欄位不同,而差別不只是規模。
營業稅。 企業可扣抵,個人不行。個人的成本表裡營業稅是最終成本,企業則是墊付。這一項就會讓同一批貨的成本結構完全不同。
免稅門檻。 個人自用可能適用門檻,商業進口不適用 —— 見個人自用與商業進口的界線。
單據要求。 企業要認列成本必須有合規的憑證,而集運或代購的單據往往不足,見集運怎麼選。
時間成本。 企業會把人力算進去(貼標、跟單、對帳),個人多半不算。但如果你是要靠這門生意賺錢,不算等於低估。
實測站上的試算資料很能說明差異:個人試算的平均商品價值約十六萬,企業約六百八十萬 —— 相差四十倍。同一張表格套用在兩種規模上,該關注的欄位本來就不同:個人在意的是稅,企業在意的是資金佔用與週轉。
為什麼值得做這張表
除了算出數字之外,它會逼你在下單前面對幾個問題:
- 這個品項要不要檢驗?那筆費用列在哪?
- 貼標的工作量是多少?誰做?
- 如果被抽中查驗,倉租撐得住嗎?
- 匯率變動多少會吃掉毛利?
這些問題的答案,在成本表上是一格數字;在現實中是這批貨賺不賺錢。 而它們全都應該在議價階段就有答案,不是貨到之後才發現。
資料來源
- 財政部關務署:https://web.customs.gov.tw/
- 關稅法(全國法規資料庫):https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=G0350001
費用項目與行情因業者、品項與運送方式而異,本文說明的是結構。
常見問題
進口成本包含哪些項目?
大致分四塊:商品本身、國際運輸、稅費、國內端費用。多數人只算前兩塊加關稅,漏掉營業稅的資金佔用、國內端的拖車與倉租,以及不可預期的查驗費用。
哪些費用會計入完稅價格?
完稅價格是商品價格加運費與保險費(CIF)。國內端的費用不計入,但它們仍然是你的成本。兩者要分開記,否則會把稅算錯或把成本低估。
營業稅可以扣抵,是不是就不算成本?
對能扣抵的營業人而言不是最終成本,但它是實際的資金佔用 —— 進口時要先繳,扣抵在後。做現金流規劃時必須算進去。
成本表要做到多細?
至少細到能回答「這批貨的每單位到岸成本是多少」。分攤方式(按價值、按重量、按件數)會影響單品成本,多品項混裝時尤其明顯。
匯率要用哪一個?
稅費用海關的公告匯率換算,採購成本用你實際的付款匯率。兩者不同,分開記才不會兜不攏。