台灣進口關稅計算機HS Code 完全指南
同一件商品歸到不同號列,稅率可能從 0% 變成 12%。而號列不是照商品名稱查字典,是照材質、功能與加工程度一層層判斷出來的。這篇把稅則的結構、查法與歸錯的後果一次講完。
最後更新:2026-08
稅率是查號列,不是查商品名稱
進口貨物的關稅稅率由稅則號列決定,而號列是依貨物的材質、功能與加工程度判斷出來的,不是照商品名稱查字典。 這是進口新手最常誤解的一點。
實際的差距有多大,看兩個真實的例子:
| 類別 | 章別 | 號列數 | 稅率區間 | 零關稅比例 |
|---|---|---|---|---|
| 書籍印刷品 | 第 49 章 | 30 | 0% | 100% |
| 針織服飾 | 第 61 章 | 195 | 10.5% – 12% | 0% |
書籍全數零關稅,針織服飾則沒有任何一個號列是零關稅。歸類的結果直接決定你付不付稅。
各類商品的完整稅率分布可查台灣進口關稅稅率表,共 21 個類別。
11 碼的結構
台灣的進口稅則採 11 碼,實務上稱 CCC 號列:
| 位置 | 內容 | 誰制定 |
|---|---|---|
| 第 1–2 碼 | 章 | 世界關務組織(國際一致) |
| 第 3–4 碼 | 節 | 世界關務組織(國際一致) |
| 第 5–6 碼 | 目 | 世界關務組織(國際一致) |
| 第 7–8 碼 | 款 | 台灣自訂 |
| 第 9–10 碼 | 統計號別 | 台灣自訂 |
| 第 11 碼 | 檢查號碼 | 台灣自訂 |
前六碼全球一致,這是整套制度最有用的性質。它讓同一件商品在台灣、馬來西亞、日本的號列前六碼相同,可以互相對照 —— 本站的馬來西亞稅率查詢就是靠這個橋接。詳見台灣 11 碼與國際 6 碼的關係。
章的排列有邏輯
第 1 章到第 97 章不是隨機排的,大致依「從自然到加工」的順序:
| 章別範圍 | 內容 |
|---|---|
| 01 – 24 | 農漁畜產品與食品飲料 |
| 25 – 27 | 礦產品 |
| 28 – 38 | 化學工業產品 |
| 39 – 40 | 塑膠與橡膠 |
| 41 – 43 | 皮革與毛皮 |
| 44 – 49 | 木材、紙與印刷品 |
| 50 – 63 | 紡織品與服飾 |
| 64 – 67 | 鞋帽傘 |
| 68 – 71 | 石材、陶瓷、玻璃、珠寶 |
| 72 – 83 | 卑金屬及其製品 |
| 84 – 85 | 機械與電機設備 |
| 86 – 89 | 運輸設備 |
| 90 – 92 | 光學、鐘錶、樂器 |
| 93 – 97 | 武器、雜項製品、藝術品 |
知道這個排列,查號列時可以先縮到正確的章,再往下找。多數歸類錯誤發生在章的層級判斷錯誤,而不是章內細分。
怎麼查
三種方式,由快到慢:
一、關鍵字搜尋。 用台灣進口關稅計算機輸入中文品名,系統會比對 12,594 筆稅則的中英文名稱。這是最快的起點,但結果是候選而不是結論。
二、對照貨名與註釋。 找到候選號列後,要看該章與該節的註釋。註釋會明確排除或納入某些貨物,常常推翻直覺的判斷。
三、申請預先審核。 對重要或反覆進口的商品,可向海關申請預先審核取得正式見解。申請時須提供商品規格、材質成分比例、原廠型錄與產品照片,並說明你認為適用的號列與理由。
查不到時的替代策略,見查不到 HS Code 怎麼辦。
判斷順序有規則
稅則歸類不是憑感覺選一個看起來最像的。國際上有一套稅則解釋準則規定判斷順序,核心原則包括:
- 章節標題僅供參考,實際依號列所列貨名及有關類章註釋決定
- 未完成品若已具備完成品的主要特性,按完成品歸類
- 混合物與組合物依賦予其必要特性的材料或成分歸類
- 無法依前述原則決定時,歸入可歸類號列中最後的一個
最後這條是實務上的兜底規則,結果通常對納稅義務人不利。六條準則依序適用,前一條能解決就不會用到下一條。
歸錯的代價
通關放行不代表定案。海關有事後稽核機制,可追溯過往報單:
| 情形 | 後果 |
|---|---|
| 短報稅款 | 補徵稅款,並可能依海關緝私條例處罰 |
| 溢繳稅款 | 可申請退還,但有期限 |
| 涉及輸入規定而未取得許可 | 可能被要求退運 |
| 反覆發生 | 影響通關方式,查驗比例提高 |
最麻煩的不是補稅,是輸入規定。 有些號列附帶輸入許可、檢驗或檢疫要求,歸到不需要許可的號列而通關放行,事後被查出時貨物可能已經上市。詳見稅則歸錯的代價。
幾個最常歸錯的章
依本站的實際查詢紀錄,爭議最多的集中在這幾章:
- 第 85 章電機電子 —— 643 個號列,48% 零關稅但也有到 15% 的,見第 85 章電機電子
- 第 61 / 62 章服飾 —— 針織與梭織的分界,見第 61 與 62 章服飾
- 第 95 章玩具運動用品 —— 玩具、模型與收藏品的界線,見第 95 章玩具與運動用品
- 第 49 章書籍印刷品 —— 書與周邊商品的分界,見第 49 章書籍印刷品
註釋是歸類的隱藏規則
每一類、每一章前面都有註釋,而註釋的效力優先於直覺。它們做兩件事:
排除。 某章的註釋可能明確寫「本章不包括…」,把看起來該歸這裡的東西踢出去。
定義。 某節的註釋可能定義特定用語的範圍,例如什麼算「零件」、什麼算「成套」。
跳過註釋直接用搜尋結果,是歸類錯誤最常見的來源。 找到候選號列之後,務必回頭讀該章與該節的註釋。
稅則每年會修訂
國際調和制度定期修訂,台灣的稅則也隨之調整。這代表:
- 舊的號列可能被合併、拆分或刪除
- 內部的號列對照表會過期
- 去年正確的申報今年未必正確
品項多的進口商應該在稅則修訂時複核對照表,而不是等到被查核才發現用的是舊號列。
歸類與輸入規定是綁在一起的
號列決定的不只是稅率,還有輸入規定。同一件商品歸到不同號列,可能一個需要許可、一個不需要。
| 面向 | 歸錯的後果 |
|---|---|
| 稅率 | 補稅或溢繳 |
| 輸入許可 | 可能被要求退運 |
| 商品檢驗 | 未經檢驗不得販售 |
稅可以補,許可通常不能。 這是為什麼歸類的謹慎不只是為了省稅 —— 查對號列時應該同時看它附帶哪些輸入規定。
各類商品的檢驗要求見進口商品的強制檢驗總覽。
一個實際的歸類流程
以「附藍牙的無線鍵盤」為例,走一次完整流程:
一、判斷主要功能。 這是輸入裝置,不是通訊設備 —— 藍牙只是連接方式。
二、找章。 電腦周邊屬第 84 章的自動資料處理機器及其單元。
三、找節與目。 在第 84 章中找鍵盤所屬的節,再往下看該節的目。
四、看註釋。 確認該章與該節的註釋沒有把這類商品排除。
五、選定台灣細分。 在該六碼底下選符合實際規格的 11 碼。
六、確認輸入規定。 有藍牙就涉及 NCC 型式認證,這一步與稅率無關但同樣會擋下貨物。
第六步最常被跳過,而它的後果最嚴重 —— 稅可以補,認證不能。
什麼時候該找專業協助
自己查號列的成本是時間,委外的成本是費用。判斷點:
| 情境 | 建議 |
|---|---|
| 一次性、低單價 | 自己查即可,簡易申報甚至可省略號列 |
| 反覆進口的主力商品 | 值得申請預先審核,一次投入換長期確定性 |
| 複合材質或多功能商品 | 爭議機率高,建議取得正式見解 |
| 涉及輸入許可的商品 | 歸錯的代價是退運,務必確認 |
判斷依據是「歸錯的後果有多大」,不是商品有多貴。 一批便宜但需要許可的商品,歸錯的損失可能超過一批昂貴但無管制的商品。
相關資源
號列查到之後怎麼算稅,見台灣進口關稅完全指南與完稅價格怎麼算。各類商品的稅率分布,見台灣進口關稅稅率表。
官方查詢可用財政部關務署稅則稅率查詢系統;法規原文見關稅法。
常見問題
HS Code 是什麼?
HS Code 是國際調和商品分類制度的代碼,用來統一各國對貨物的分類。前六碼由世界關務組織制定,全球一致;各國可在其後自行延伸。台灣的進口稅則採 11 碼,前六碼與國際相同,後五碼是台灣自訂。
台灣的稅則號列有幾碼?
11 碼。前六碼是國際調和的 HS Code,第七、八碼是台灣的細分,第九、十碼為統計號別,第十一碼為檢查號碼。實務上常說的「CCC 號列」指的就是這套 11 碼制度。
怎麼查商品的稅則號列?
可用本站的關稅計算機以中文關鍵字搜尋,系統會比對 12,594 筆台灣稅則的中英文品名。查到候選號列後,仍應對照該號列的貨名與註釋確認,必要時向海關申請預先審核。
歸錯稅則會怎樣?
短報稅款者須補稅,並可能依海關緝私條例處罰;涉及輸入規定的商品若因歸錯而未取得應備許可,可能被要求退運。海關的事後稽核可追溯過往報單,不是通關放行就沒事了。
為什麼同一件商品會有不同的歸類意見?
稅則歸類依材質、功能、加工程度與必要特性判斷,複合材質或多功能商品本來就可能落在兩個號列之間。稅則解釋準則規定了判斷順序,爭議時可申請預先審核取得海關的正式見解。