進口書籍印刷品最容易估錯的不是關稅,是漏算了運費與保險費也要併入完稅價格。這頁整理台灣海關對書籍印刷品的 30 個稅則號列、稅率分布與一組完整試算,讓你在下單前就抓得出實際稅費。
台灣進口書籍印刷品的關稅稅率為 0%,30 個稅則號列適用同一稅率。除關稅外仍需按完稅價格加計 5% 營業稅,完稅價格為商品價格、運費與保險費三者合計。
書籍印刷品(書籍、雜誌、月曆、印刷海報)在海關稅則中歸屬第 49 章「書籍、報紙、圖畫及其他印刷工業產品」。台灣的進口稅則採 11 碼分類,同一個大類底下的細項可能適用不同稅率,因此查到正確號列比記住平均值重要。你可以用台灣進口關稅計算機直接搜尋商品名稱,系統會帶出對應的稅則號列與稅率。
下表列出書籍印刷品各稅率適用的號列數量。超過半數(100%)適用零關稅,其餘依商品性質分級課稅。
| 進口稅率 | 稅則號列數 | 佔比 |
|---|---|---|
| 0% | 30 個 | 100% |
以下為書籍印刷品中分類較明確的稅則號列。表中「進口稅率」為第一欄稅率(一般稅率);與台灣簽有經貿協定的國家可能適用較低的第三欄稅率,實際適用以海關核定為準。
| 稅則號列 | 中文貨名 | 進口稅率 |
|---|---|---|
| 49119100206 | 照片 | 0% |
| 49070020002 | 支票簿 | 0% |
| 49070010905 | 其他鈔票 | 0% |
| 49070040106 | 旅行支票 | 0% |
| 49119900002 | 其他印刷品 | 0% |
| 49070010102 | 新台幣鈔票 | 0% |
| 49030010008 | 兒童圖畫書 | 0% |
| 49119100108 | 印刷之圖畫、圖案 | 0% |
| 49030020006 | 兒童繪畫簿或著色簿 | 0% |
| 49029000002 | 其他報紙，雜誌或期刊 | 0% |
台灣進口稅費由兩部分組成:進口稅與營業稅。進口稅以完稅價格乘以稅率,營業稅則以「完稅價格加進口稅」為稅基,再乘 5%。以下用書籍印刷品的常見稅率示範一次。
| 商品價格(FOB) | NT$ 30,000 |
|---|---|
| 國際運費 | NT$ 3,000 |
| 保險費 | NT$ 500 |
| 完稅價格(CIF) | NT$ 33,500 |
| 進口稅(CIF × 0%) | NT$ 0 |
| 營業稅((CIF + 進口稅)× 5%) | NT$ 1,675 |
| 應納稅費合計 | NT$ 1,675 |
要換成自己的數字,可以到關稅計算機輸入商品價格、運費與保險費,系統會即時算出完稅價格並判定是否低於 NT$ 2,000 免稅門檻。
若你的商品要銷往馬來西亞,稅制邏輯不同:除進口稅(Import Duty)外,還有銷售與服務稅(SST),而非台灣的營業稅。馬來西亞在同章節收錄 29 個稅則號列,平均進口稅約 9%,平均 SST 約 0%。詳細試算可用馬來西亞進口關稅計算機,流程與法規說明見馬來西亞進口指南。
依財政部關務署稅則資料,書籍印刷品歸屬第 49 章。全部 30 個號列都是 0%,不因細項而異。確切稅率取決於商品的細項分類,建議先查到正確的 11 碼稅則號列再試算。
需要。營業稅與關稅是兩筆不同的稅,計算方式為(完稅價格 + 進口稅)× 5%。也就是說,即使書籍印刷品的關稅是 0%,只要完稅價格超過免稅門檻,仍要繳 5% 營業稅。
有。完稅價格在 NT$ 2,000 以下的個人自用進口免徵關稅。完稅價格是商品價格、國際運費與保險費三者相加,不是只看商品本身的售價,這是最常被誤解的地方。
馬來西亞在同章節收錄 29 個稅則號列,平均進口稅約 9%,另按 0% 課徵銷售與服務稅(SST)。馬來西亞的稅制與台灣不同,SST 稅率分 0%、5%、10% 三級,依商品類別而定。
抓到稅率之後,建議把運費與保險費一併輸入試算,避免低估總成本。相關類別的稅率可參考化妝品稅率表、電機電子產品稅率表。
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