台灣進口關稅計算機運費與保險費計入完稅價格
運費是完稅價格裡最容易出爭議的一塊。賣家說免運、平台把運費含在售價裡、或是你自己安排貨代 —— 每種情況的認定方式都不同,而算錯的金額會同時放大關稅與營業稅。
最後更新:2026-08
為什麼運費會進稅基
完稅價格採到岸價格(CIF)概念,反映的是貨物運抵輸入口岸時的價值,而不是它在產地的出廠價。 運送成本是這個價值的一部分。
實務上這造成一個常被低估的效果:運費同時進了關稅與營業稅兩層稅基。一筆 1,500 元的運費,在 7.5% 關稅的情況下會多出約 118 元的稅 —— 關稅 113 元加上營業稅 5.6 元。運費占比越高的貨物,漏算的代價越大。
完稅價格的三個組成與實例,見完稅價格怎麼算。
四種情境的認定方式
| 情境 | 認定方式 | 要準備什麼 |
|---|---|---|
| 買方自行安排運送 | 依實付運費 | 提單、貨代發票、付款紀錄 |
| 賣方報價已含運費(CIF 報價) | 依報價中的運費金額 | 商業發票拆列運費 |
| 賣家標示免運 | 依推定運費 | 無法舉證時由海關推定 |
| 平台售價含運 | 拆分或依推定 | 平台的費用明細 |
三份文件金額對得起來是關鍵。 提單上的運費、貨代開的發票、實際匯款金額三者一致,舉證力遠高於任何說明。
免運不等於零
賣家標示免運是定價策略,運送成本已含在商品售價裡或由賣家吸收,運送過程本身仍有成本。
海關的處理原則是:
- 能提出實際運費證明者,依實際運費計入
- 無法提出者,依運送方式與貨物重量推定
跨境電商平台常把運費含在商品定價中,這種情況下申報時仍需拆分或依推定值計入。想省這筆而把運費欄填零,實質上是申報不實 —— 而海關對常見航線的運費行情是有資料的。
分界點是輸入口岸
計入與不計入的分界,在貨物抵達台灣輸入口岸的那一刻:
計入的:
- 從出口地到台灣輸入口岸的國際段運費
- 國際段的保險費
- 出口地的裝卸與內陸運送(視貿易條件而定)
不計入的:
- 貨物抵達輸入口岸後的國內段運送
- 進口後的倉租
- 國內配送到你家的費用
這個分界解釋了為什麼刷卡金額不能直接當完稅價格 —— 平台收的運費可能含台灣境內的最後一哩配送,那一段不該計入。
貿易條件決定了哪些費用由誰負擔、在哪裡交接,這直接影響運費怎麼申報。見 Incoterms 2020 十一種條件與 FOB、CIF、DDP 怎麼選。
保險費:金額小但不能省略
保險費是完稅價格的法定組成之一。實際未投保者,海關依商品價格的一定比例推定計入。
金額通常只有商品價格的千分之幾,對稅額影響有限,但它是法定項目 —— 申報時填零而被要求更正,徒增往返。建議直接依推定比例填入,不要留空。
分批運送與併箱
分批運送的同一筆訂單分成多次到貨時,運費依各批實際發生額分別計入該批的完稅價格。
併箱則相反:多件商品併成一箱,運費是整箱的,完稅價格也是合併計算。這對免稅門檻的判斷影響很大 —— 三件各 800 元的商品加上 400 元運費,併箱後完稅價格 2,800 元,整批課稅。
併箱與分批的取捨,以及對免稅次數的影響,見 NT$2,000 免稅門檻與頻繁進口怎麼認定。
海運的材積計費
海運與空運快遞的運費計算基礎不同,這會影響你事前的估算:
- 空運快遞通常取實際重量與材積重量的較大者
- 海運併櫃按材積(才數)計費
- 海運整櫃按櫃計費,與重量關係較小
輕而蓬鬆的貨物(例如枕頭、保麗龍製品)按材積計費會遠高於實際重量的直覺。三種運送方式的比較見郵包、快遞、海運的課稅與通關差異。
保險費的推定比例
實際未投保者,海關依商品價格的一定比例推定保險費計入完稅價格。這個比例很低,對稅額的影響通常只有個位數金額。
但它是法定組成,申報時填零可能被要求更正。 建議直接依推定比例填入,省去往返。
相關資源
完稅價格算出來之後怎麼往下算,見台灣進口關稅完全指南。申報價格被質疑時的處理,見關稅估價的六種方法。想直接試算,用台灣進口關稅計算機分別輸入商品價格、運費與保險費。
法規原文見關稅法第 29 條以下關於完稅價格的規定。
常見問題
完稅價格為什麼要加運費?
完稅價格採到岸價格(CIF)概念,反映貨物運抵輸入口岸時的價值。商品從產地到台灣的運送成本是這個價值的一部分,所以國際運費與保險費都是完稅價格的法定組成,不是額外附加。
賣家標示免運,運費就是零嗎?
不是。免運是賣家的定價方式,運送成本已含在商品售價中或由賣家吸收,運送過程仍有成本。無法提出實際運費證明時,海關會依運送方式與貨物重量推定運費計入完稅價格。
哪些運費不計入完稅價格?
貨物抵達輸入口岸之後的費用不計入,包括國內段運送、倉租與國內配送。計入的是從出口地到台灣輸入口岸的國際段運費;分界點是輸入口岸,不是你家門口。
沒買保險也要算保險費嗎?
要。保險費是完稅價格的法定組成,實際未投保者由海關依商品價格的一定比例推定計入。金額通常很小,但不能因為沒投保就當作零。
我自己找貨代,運費比賣家報的低,可以用我的嗎?
可以,前提是能提出實際支付的證明。買方自行安排運送時,依實付運費計入。提單、貨代發票與付款紀錄三者金額一致,通常足以佐證。