台灣進口關稅計算機商業發票怎麼開
一張發票上的每個欄位都在做一件事。金額決定稅基、品名決定稅率、貿易條件決定運費算不算進去。這篇逐欄拆解,並標出哪幾欄出錯會讓整批貨被重新核價。
最後更新:2026-08
發票決定的是稅基
商業發票上的金額是完稅價格的起點,而完稅價格是關稅、貨物稅與營業稅三層的稅基。 這是它比其他文件重要的原因。
| 文件 | 決定 | 出錯的影響範圍 |
|---|---|---|
| 商業發票 | 完稅價格 | 全部稅費 |
| 裝箱單 | 數量核對 | 補件往返 |
| 提單 | 提貨依據 | 提貨程序 |
| 原產地證明 | 優惠稅率 | 稅率高低 |
逐欄該寫什麼
| 欄位 | 內容 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 賣方 | 名稱、地址 | 與提單一致 |
| 買方 | 名稱、地址 | 與納稅義務人一致 |
| 發票號碼與日期 | 便於追溯 | |
| 品名與規格 | 材質、功能、型號 | 要能支持稅則歸類 |
| 數量與單位 | 與裝箱單一致 | |
| 單價與總價 | 註明幣別 | 與付款金額一致 |
| 貿易條件 | Incoterms 用語 | 決定費用歸屬 |
| 運費、保險費 | 已含在總價時拆列 | 影響完稅價格認定 |
| 原產國 | 影響優惠稅率適用 |
品名:太籠統的代價
品名要能支持稅則歸類判斷。 這是實務上最常出問題的一欄。
| 不足的寫法 | 較好的寫法 |
|---|---|
| 服飾 | 棉製針織 T 恤,棉 100% |
| 包包 | 牛皮製手提包,真皮 |
| 電子產品 | 藍牙耳機,含鋰電池 |
| 食品 | 烘焙咖啡豆,阿拉比卡 |
原因很直接:稅則是依材質、功能與加工程度歸類的,而品名籠統的申報無法判斷應歸哪一行。這會導致兩個結果:
- 歸類爭議 —— 海關可能認定為不同號列,稅率隨之改變
- 提高查驗機率 —— 品名與實物是否相符需要開箱確認
服飾的歸類邏輯見第 61 與 62 章服飾;歸錯的後果見稅則歸錯的代價。
運費:拆列與不拆列的差別
完稅價格必須包含國際運費。發票的處理方式影響認定:
CIF 報價且拆列運費 —— 海關清楚該金額的組成,直接依拆列的數字計入。
CIF 報價但未拆列 —— 整筆視為商品價格,或需另行舉證運費金額。
FOB 報價 —— 發票只有商品價格,運費依實際支付的運費單據計入。
建議拆列。 它讓完稅價格的組成一目了然,也避免日後爭議。運費的認定方式見運費與保險費計入完稅價格的實務。
貿易條件如何決定費用歸屬,見 Incoterms 2020 十一種條件。
三份文件的金額要對得起來
發票、付款證明、訂單紀錄三者金額一致,是最有力的舉證。
海關對申報價格的真實性存疑時,可依關稅法規定不採用交易價格,改依法定順序以其他方法認定完稅價格 —— 結果通常是更高的稅基。
三者不一致的常見情形:
| 情形 | 問題 |
|---|---|
| 發票 300 元,匯款 3,000 元 | 明顯低報 |
| 發票含國內段運費 | 完稅價格被高估 |
| 發票已扣折扣但無依據 | 折扣是否可扣除有爭議 |
折扣本身合法,關鍵在能否舉證。詳見關稅估價的六種方法。
低報發票是納稅義務人的責任
賣家願意幫忙開低發票,不代表你可以用。
責任在納稅義務人身上,不在開票的賣家。而海關對常見商品的價格行情有歷史申報資料可比對,明顯偏低的申報會觸發核價。
被核價之後:
- 完稅價格提高至海關認定值
- 關稅、貨物稅、營業稅隨之提高
- 可能依海關緝私條例處罰
- 後續貨物的查驗比例提高
省下的稅與後續的成本不成比例。 詳見個人自用與商業進口的判定。
個人網購的情形
低價免稅的快遞貨物採簡易申報時可省略部分項目,不需要正式的商業發票。但海關對申報價格有疑義時仍會要求提供證明。
保留這三份就夠了: 平台訂單頁面、賣家的付款確認、信用卡帳單或匯款紀錄。
包裹被要求提供證明時的處理,見包裹被海關扣了怎麼辦。
幣別與匯率
發票上的幣別必須明確標示。海關會依報關當時適用的匯率換算為新臺幣計算完稅價格,而這個匯率未必等於你刷卡當天的匯率。
這代表發票金額固定,但換算後的完稅價格會隨匯率變動。 估算成本時應把匯率波動納入,尤其是下單到通關間隔較長的海運貨物。
相關資源
報關文件的完整清單與各自的作用,見進口報關文件完全指南。完稅價格的組成,見完稅價格怎麼算。想估算稅費,用台灣進口關稅計算機。
法規原文見關稅法第 29 條以下關於完稅價格核定的規定。
常見問題
商業發票要寫哪些內容?
買賣雙方名稱與地址、商品品名規格數量、單價與總價並註明幣別、貿易條件、運費與保險費(若已含在報價中應拆列)、以及發票號碼與日期。品名要能支持稅則歸類判斷。
發票品名可以寫得籠統一點嗎?
不建議。品名要能支持稅則歸類 —— 服飾要看得出材質與織法,電子產品要看得出功能與規格。品名籠統會導致歸類爭議,也容易被核定為需要文件審核或貨物查驗。
運費要不要寫在發票上?
若採 CIF 報價而運費已含在總價中,建議拆列。完稅價格必須包含國際運費,拆列讓海關清楚該金額的組成;不拆列則整筆視為商品價格,或需另行舉證。
發票金額和實際付款不同會怎樣?
海關對申報價格的真實性存疑時,可依關稅法規定不採用交易價格,改以其他方法認定完稅價格,結果通常是更高的稅基。發票、付款證明與訂單三者金額一致是最基本的要求。
賣家願意幫我開低一點的發票,可以嗎?
不可以。低報發票金額屬申報不實,責任在納稅義務人身上。而海關對常見商品的價格行情有資料,明顯偏低的申報會觸發核價。省下的稅與後續的補稅罰鍰不成比例。