原產地證明

「從台灣出口」不等於「台灣原產」。這個區別決定了你能不能用優惠稅率,而多數第一次申請的人是在被退件時才知道原產地規則的存在。

最後更新:2026-08

兩種原產地證明

原產地證明分一般與優惠兩種,只有後者能降稅。

	一般原產地證明	優惠原產地證明
作用	證明貨物的原產國	申請協定下的優惠稅率
格式	通用	依各協定規定
用途	進口國統計、標示、投標	降低進口稅
沒有的後果	部分場合無法完成手續	適用一般稅率

多數人要的是後者,但申請到的是前者。 兩種的核發機關與格式不同,拿錯了在進口國會被退。

「從台灣出口」不等於「台灣原產」

這是原產地證明最核心的概念,也是最常見的誤解。

貨物是否為某國原產,依各協定的原產地規則判定。常見的判定方式有兩種:

一、完全獲得。 完全在該國生產或取得的貨物,例如當地種植的農產品、當地開採的礦產。這一類判定沒有爭議。

二、實質轉型。 使用進口原料加工的貨物,要看加工是否構成實質轉型。判定標準通常是:

標準	內容
加值比例	在該國產生的附加價值達到規定門檻
稅則號列變更	加工使成品的稅則號列與原料不同,且變更達規定層級
特定製程	完成協定指定的特定加工步驟

在台灣只做簡單的包裝、貼標、分裝,通常不構成實質轉型。 這是進口第三國商品再出口的業者最容易踩到的地方。

稅則號列的結構見 HS Code 完全指南。

台灣出口商的實際處境

台灣簽署的自由貿易協定涵蓋範圍有限,多數出口市場沒有可用的優惠稅率。

出口到東南亞時要留意的是進口國自身參與的協定:

• ATIGA —— 東協內部的貨品貿易協定,適用於東協成員之間
• RCEP —— 區域全面經濟夥伴協定,涵蓋東協加多個夥伴國

這些協定的適用資格取決於貨物的原產地與協定成員身分。 台灣出口的貨物能不能適用,要看具體協定的成員範圍與原產地規則。

兩者的適用資格取決於貨物的原產地與協定成員身分,出口前應向核發機關確認你的商品是否符合。

沒有 CO 不代表進不來

這是一個重要的區別:原產地證明影響稅率,不影響能否進口。

文件	影響
原產地證明	稅率高低
進口許可	能否進口
檢驗合格證明	能否進口
檢疫證明	能否進口

如果該商品在一般稅率下本來就是零關稅,沒有 CO 也不會多繳。 申請前先確認目的國的一般稅率與優惠稅率差多少,值不值得走這道程序。

台灣端的稅率可查台灣進口關稅稅率表;馬來西亞端見馬來西亞 HS Code 查詢。

進口台灣時的情形

從國外進口到台灣時,原產地證明的作用同樣是兩種:

證明來源。 部分商品的輸入規定依原產國而異 —— 大陸物品有專門的輸入管理規定,特定國家的農產品有檢疫限制。

適用優惠稅率。 台灣與部分國家有貿易協定,符合原產地規則的貨物可適用較低稅率。

大陸物品的輸入管理見大陸寄台灣的關稅。

申請前的三個確認

一、確認你要的是哪一種。 優惠稅率要優惠 CO,格式依協定而定,一般 CO 沒有用。

二、確認貨物符合原產地規則。 加值比例或稅則號列變更是否達標,這要在申請前算清楚,不是核發機關幫你判斷。

三、確認值不值得。 算一次:優惠稅率與一般稅率的差額,對比申請的時間與費用。差額小的話,不申請反而省。

常見的退件原因

原因	說明
用錯格式	拿一般 CO 申請優惠稅率
不符原產地規則	加值比例或稅則變更未達標
文件不一致	CO 與發票、提單的品名數量不符
逾期提示	未在規定期限內向進口國海關提示

第三項最可惜 —— 貨物本來符合資格,只因為文件的品名寫法不同而被退。詳見商業發票怎麼開。

相關資源

報關文件的完整清單,見進口報關文件完全指南。貿易條件如何決定誰準備文件,見 Incoterms 2020 十一種條件。馬來西亞的報關流程見 JKDM 報關流程。

原產地證明的核發與管理見經濟部國際貿易署;相關規定見全國法規資料庫的原產地證明書及加工證明書管理辦法。

各協定的原產地規則與適用範圍會修訂,申請前請以核發機關與目的國海關的最新規定為準。

常見問題

原產地證明是什麼?

原產地證明(Certificate of Origin,CO)是證明貨物原產國的文件。分為一般原產地證明與優惠原產地證明:前者只證明來源,後者用於申請自由貿易協定下的優惠稅率。

一般 CO 和優惠 CO 差在哪?

一般 CO 只證明貨物的原產國,不涉及稅率優惠,常用於進口國的統計、標示或投標要求;優惠 CO 依特定協定的格式核發,持有者可在進口時申請適用該協定的優惠稅率。

怎麼判定貨物是不是台灣原產?

依各協定的原產地規則,常見的判定方式有兩種:加值比例達到門檻,或加工過程造成稅則號列變更達到規定的層級。完全在台灣生產的貨物當然符合;使用進口原料加工的則要看這兩項是否達標。

台灣出口商能用哪些協定?

台灣簽署的自由貿易協定涵蓋範圍有限。實務上出口到東南亞市場時,要留意的是進口國自身參與的協定 —— 例如東協內部的 ATIGA、以及區域性的 RCEP,這些的適用資格取決於貨物的原產地與協定成員身分。

沒有原產地證明會怎樣?

適用一般稅率,不能享有優惠。這不影響貨物能否進口,只影響稅率高低。若該商品在一般稅率下本來就是零關稅,沒有 CO 也不會多繳。