塑膠製品進口關稅稅率表

進口塑膠製品最容易估錯的不是關稅,是漏算了運費與保險費也要併入完稅價格。這頁整理台灣海關對塑膠製品的 288 個稅則號列、稅率分布與一組完整試算,讓你在下單前就抓得出實際稅費。

本文大綱

塑膠製品進口關稅稅率是多少?

台灣進口塑膠製品的關稅稅率介於 0% 至 6.5%,平均約 4%,共 288 個稅則號列。實際稅率依商品細項分類而定,另需加計 5% 營業稅。

塑膠製品(塑膠容器、包裝材、塑膠日用品)在海關稅則中歸屬第 39 章「塑膠及其製品」。台灣的進口稅則採 11 碼分類,同一個大類底下的細項可能適用不同稅率,因此查到正確號列比記住平均值重要。你可以用台灣進口關稅計算機直接搜尋商品名稱,系統會帶出對應的稅則號列與稅率。

稅率分布:哪個稅率最常見?

下表列出塑膠製品各稅率適用的號列數量。零稅率號列佔 2%,其餘依商品性質分級課稅。

塑膠製品各稅率的稅則號列數量分布
進口稅率稅則號列數佔比
5%151 個52%
2.5%65 個23%
1%26 個9%
6.5%19 個7%
4%14 個5%
0%6 個2%
3.5%3 個1%
1.2%3 個1%

常見稅則號列與對應稅率

以下為塑膠製品中分類較明確的稅則號列。表中「進口稅率」為第一欄稅率(一般稅率);與台灣簽有經貿協定的國家可能適用較低的第三欄稅率,實際適用以海關核定為準。

塑膠製品常見稅則號列與第一欄稅率
稅則號列中文貨名進口稅率
39119010001聚碸2.5%
39100010001矽油2.5%
39207121000玻璃紙6.5%
39119040005聚矽烷2.5%
39100040005矽橡膠4%
39100030007矽樹脂4%
39100020009矽油膏2.5%
39269090114塑膠褲5%
39262000109塑膠腰帶5%
39159000205廢光碟片6.5%

進口稅費怎麼算?完整試算範例

台灣進口稅費由兩部分組成:進口稅與營業稅。進口稅以完稅價格乘以稅率,營業稅則以「完稅價格加進口稅」為稅基,再乘 5%。以下用塑膠製品的常見稅率示範一次。

塑膠製品進口稅費試算範例(稅率 5%)
商品價格(FOB)NT$ 30,000
國際運費NT$ 3,000
保險費NT$ 500
完稅價格(CIF)NT$ 33,500
進口稅(CIF × 5%)NT$ 1,675
營業稅((CIF + 進口稅)× 5%)NT$ 1,759
應納稅費合計NT$ 3,434

要換成自己的數字,可以到關稅計算機輸入商品價格、運費與保險費,系統會即時算出完稅價格並判定是否低於 NT$ 2,000 免稅門檻。

出口到馬來西亞的稅率對照

若你的商品要銷往馬來西亞,稅制邏輯不同:除進口稅(Import Duty)外,還有銷售與服務稅(SST),而非台灣的營業稅。馬來西亞在同章節收錄 380 個稅則號列,平均進口稅約 11.7%,平均 SST 約 10%。詳細試算可用馬來西亞進口關稅計算機,流程與法規說明見馬來西亞進口指南。

常見問題

塑膠製品進口關稅稅率是多少?

依財政部關務署稅則資料,塑膠製品歸屬第 39 章。288 個號列的稅率從 0% 到 6.5% 都有,平均 4%,其中 2% 為零稅率。確切稅率取決於商品的細項分類,建議先查到正確的 11 碼稅則號列再試算。

塑膠製品進口需要繳營業稅嗎?

需要。營業稅與關稅是兩筆不同的稅,計算方式為(完稅價格 + 進口稅)× 5%。也就是說,即使塑膠製品的關稅是 0%,只要完稅價格超過免稅門檻,仍要繳 5% 營業稅。

個人進口塑膠製品有免稅額度嗎?

有。完稅價格在 NT$ 2,000 以下的個人自用進口免徵關稅。完稅價格是商品價格、國際運費與保險費三者相加,不是只看商品本身的售價,這是最常被誤解的地方。

塑膠製品出口到馬來西亞的稅率如何?

馬來西亞在同章節收錄 380 個稅則號列,平均進口稅約 11.7%,另按 10% 課徵銷售與服務稅(SST)。馬來西亞的稅制與台灣不同,SST 稅率分 0%、5%、10% 三級,依商品類別而定。

下一步

抓到稅率之後,建議把運費與保險費一併輸入試算,避免低估總成本。相關類別的稅率可參考橡膠製品稅率表、家具稅率表。

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