進口家具最容易估錯的不是關稅,是漏算了運費與保險費也要併入完稅價格。這頁整理台灣海關對家具的 87 個稅則號列、稅率分布與一組完整試算,讓你在下單前就抓得出實際稅費。
台灣進口家具的關稅稅率介於 0% 至 10%,87 個稅則號列中有 57% 適用零關稅。即使關稅為零,仍須課徵 5% 營業稅,稅基為完稅價格加上進口稅。
家具(桌椅、櫃體、床墊、燈具)在海關稅則中歸屬第 94 章「家具；寢具、褥、床支撐物、軟墊及類似充填家具」。台灣的進口稅則採 11 碼分類,同一個大類底下的細項可能適用不同稅率,因此查到正確號列比記住平均值重要。你可以用台灣進口關稅計算機直接搜尋商品名稱,系統會帶出對應的稅則號列與稅率。
下表列出家具各稅率適用的號列數量。超過半數(57%)適用零關稅,其餘依商品性質分級課稅。
| 進口稅率 | 稅則號列數 | 佔比 |
|---|---|---|
| 0% | 50 個 | 57% |
| 5% | 12 個 | 14% |
| 3.4% | 7 個 | 8% |
| 6.8% | 6 個 | 7% |
| 10% | 4 個 | 5% |
| 1.7% | 3 個 | 3% |
| 3.3% | 2 個 | 2% |
| 7.5% | 2 個 | 2% |
以下為家具中分類較明確的稅則號列。表中「進口稅率」為第一欄稅率(一般稅率);與台灣簽有經貿協定的國家可能適用較低的第三欄稅率,實際適用以海關核定為準。
| 稅則號列 | 中文貨名 | 進口稅率 |
|---|---|---|
| 94043000008 | 睡袋 | 10% |
| 94041000002 | 褥支持物 | 5% |
| 94018000000 | 其他座物 | 0% |
| 94021021009 | 理髮用椅 | 0% |
| 94054910004 | 其他防爆燈 | 1.7% |
| 94021011001 | 牙科治療椅 | 0% |
| 94029091007 | 其他類似品 | 0% |
| 94037000000 | 塑膠製家具 | 0% |
| 94038390006 | 其他籐製家具 | 0% |
| 94038290007 | 其他竹製家具 | 0% |
台灣進口稅費由兩部分組成:進口稅與營業稅。進口稅以完稅價格乘以稅率,營業稅則以「完稅價格加進口稅」為稅基,再乘 5%。以下用家具的常見稅率示範一次。
| 商品價格(FOB) | NT$ 30,000 |
|---|---|
| 國際運費 | NT$ 3,000 |
| 保險費 | NT$ 500 |
| 完稅價格(CIF) | NT$ 33,500 |
| 進口稅(CIF × 5%) | NT$ 1,675 |
| 營業稅((CIF + 進口稅)× 5%) | NT$ 1,759 |
| 應納稅費合計 | NT$ 3,434 |
要換成自己的數字,可以到關稅計算機輸入商品價格、運費與保險費,系統會即時算出完稅價格並判定是否低於 NT$ 2,000 免稅門檻。
若你的商品要銷往馬來西亞,稅制邏輯不同:除進口稅(Import Duty)外,還有銷售與服務稅(SST),而非台灣的營業稅。馬來西亞在同章節收錄 124 個稅則號列,平均進口稅約 9.6%,平均 SST 約 10%。詳細試算可用馬來西亞進口關稅計算機,流程與法規說明見馬來西亞進口指南。
依財政部關務署稅則資料,家具歸屬第 94 章。87 個號列的稅率從 0% 到 10% 都有,平均 2.3%,其中 57% 為零稅率。確切稅率取決於商品的細項分類,建議先查到正確的 11 碼稅則號列再試算。
需要。營業稅與關稅是兩筆不同的稅,計算方式為(完稅價格 + 進口稅)× 5%。也就是說,即使家具的關稅是 0%,只要完稅價格超過免稅門檻,仍要繳 5% 營業稅。
有。完稅價格在 NT$ 2,000 以下的個人自用進口免徵關稅。完稅價格是商品價格、國際運費與保險費三者相加,不是只看商品本身的售價,這是最常被誤解的地方。
馬來西亞在同章節收錄 124 個稅則號列,平均進口稅約 9.6%,另按 10% 課徵銷售與服務稅(SST)。馬來西亞的稅制與台灣不同,SST 稅率分 0%、5%、10% 三級,依商品類別而定。
抓到稅率之後,建議把運費與保險費一併輸入試算,避免低估總成本。相關類別的稅率可參考塑膠製品稅率表、橡膠製品稅率表。
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