光學儀器進口關稅稅率表

進口光學儀器最容易估錯的不是關稅,是漏算了運費與保險費也要併入完稅價格。這頁整理台灣海關對光學儀器的 323 個稅則號列、稅率分布與一組完整試算,讓你在下單前就抓得出實際稅費。

本文大綱

光學儀器進口關稅稅率是多少?

台灣進口光學儀器的關稅稅率介於 0% 至 10%,323 個稅則號列中有 72% 適用零關稅。即使關稅為零,仍須課徵 5% 營業稅,稅基為完稅價格加上進口稅。

光學儀器(相機、鏡頭、量測儀器、醫療器材)在海關稅則中歸屬第 90 章「光學、照相、電影、計量、檢查、精密儀器」。台灣的進口稅則採 11 碼分類,同一個大類底下的細項可能適用不同稅率,因此查到正確號列比記住平均值重要。你可以用台灣進口關稅計算機直接搜尋商品名稱,系統會帶出對應的稅則號列與稅率。

稅率分布:哪個稅率最常見?

下表列出光學儀器各稅率適用的號列數量。超過半數(72%)適用零關稅,其餘依商品性質分級課稅。

光學儀器各稅率的稅則號列數量分布
進口稅率稅則號列數佔比
0%232 個72%
5%40 個12%
3%16 個5%
2.5%9 個3%
10%8 個2%
3.4%4 個1%
7.5%3 個1%
1.7%3 個1%

常見稅則號列與對應稅率

以下為光學儀器中分類較明確的稅則號列。表中「進口稅率」為第一欄稅率(一般稅率);與台灣簽有經貿協定的國家可能適用較低的第三欄稅率,實際適用以海關核定為準。

光學儀器常見稅則號列與第一欄稅率
稅則號列中文貨名進口稅率
90213932004義眼0%
90213940004義肢0%
90172020005算盤2.5%
90192050006鐵肺0%
90181910009腦波計0%
90022000006濾光鏡0%
90278911002密度計0%
90278100003質譜儀0%
90312000001測試台0%
90131020001潛望鏡5%

進口稅費怎麼算?完整試算範例

台灣進口稅費由兩部分組成:進口稅與營業稅。進口稅以完稅價格乘以稅率,營業稅則以「完稅價格加進口稅」為稅基,再乘 5%。以下用光學儀器的常見稅率示範一次。

光學儀器進口稅費試算範例(稅率 5%)
商品價格(FOB)NT$ 30,000
國際運費NT$ 3,000
保險費NT$ 500
完稅價格(CIF)NT$ 33,500
進口稅(CIF × 5%)NT$ 1,675
營業稅((CIF + 進口稅)× 5%)NT$ 1,759
應納稅費合計NT$ 3,434

要換成自己的數字,可以到關稅計算機輸入商品價格、運費與保險費,系統會即時算出完稅價格並判定是否低於 NT$ 2,000 免稅門檻。

出口到馬來西亞的稅率對照

若你的商品要銷往馬來西亞,稅制邏輯不同:除進口稅(Import Duty)外,還有銷售與服務稅(SST),而非台灣的營業稅。馬來西亞在同章節收錄 237 個稅則號列,平均進口稅約 0.2%,平均 SST 約 10%。詳細試算可用馬來西亞進口關稅計算機,流程與法規說明見馬來西亞進口指南。

常見問題

光學儀器進口關稅稅率是多少?

依財政部關務署稅則資料,光學儀器歸屬第 90 章。323 個號列的稅率從 0% 到 10% 都有,平均 1.3%,其中 72% 為零稅率。確切稅率取決於商品的細項分類,建議先查到正確的 11 碼稅則號列再試算。

光學儀器進口需要繳營業稅嗎?

需要。營業稅與關稅是兩筆不同的稅,計算方式為(完稅價格 + 進口稅)× 5%。也就是說,即使光學儀器的關稅是 0%,只要完稅價格超過免稅門檻,仍要繳 5% 營業稅。

個人進口光學儀器有免稅額度嗎?

有。完稅價格在 NT$ 2,000 以下的個人自用進口免徵關稅。完稅價格是商品價格、國際運費與保險費三者相加,不是只看商品本身的售價,這是最常被誤解的地方。

光學儀器出口到馬來西亞的稅率如何?

馬來西亞在同章節收錄 237 個稅則號列,平均進口稅約 0.2%,另按 10% 課徵銷售與服務稅(SST)。馬來西亞的稅制與台灣不同,SST 稅率分 0%、5%、10% 三級,依商品類別而定。

下一步

抓到稅率之後,建議把運費與保險費一併輸入試算,避免低估總成本。相關類別的稅率可參考電機電子產品稅率表、機械設備稅率表。

需要進口報關、國際運輸或倉儲配送的實務協助,艾肯斯提供跨境物流一站式服務。