機械設備進口關稅稅率表

進口機械設備最容易估錯的不是關稅,是漏算了運費與保險費也要併入完稅價格。這頁整理台灣海關對機械設備的 899 個稅則號列、稅率分布與一組完整試算,讓你在下單前就抓得出實際稅費。

本文大綱

機械設備進口關稅稅率是多少?

台灣進口機械設備的關稅稅率介於 0% 至 17.5%,平均約 3%,共 899 個稅則號列。實際稅率依商品細項分類而定,另需加計 5% 營業稅。

機械設備(工具機、產業機械、泵浦、引擎)在海關稅則中歸屬第 84 章「核子反應器、鍋爐、機器及機械用具及其零件」。台灣的進口稅則採 11 碼分類,同一個大類底下的細項可能適用不同稅率,因此查到正確號列比記住平均值重要。你可以用台灣進口關稅計算機直接搜尋商品名稱,系統會帶出對應的稅則號列與稅率。

稅率分布:哪個稅率最常見?

下表列出機械設備各稅率適用的號列數量。零稅率號列佔 29%,其餘依商品性質分級課稅。

機械設備各稅率的稅則號列數量分布
進口稅率稅則號列數佔比
0%261 個29%
4%139 個15%
3%130 個14%
5%114 個13%
2.5%89 個10%
2%33 個4%
10%24 個3%
3.5%23 個3%

常見稅則號列與對應稅率

以下為機械設備中分類較明確的稅則號列。表中「進口稅率」為第一欄稅率(一般稅率);與台灣簽有經貿協定的國家可能適用較低的第三欄稅率,實際適用以海關核定為準。

機械設備常見稅則號列與第一欄稅率
稅則號列中文貨名進口稅率
84672920003電剪5%
84542020007澆桶4%
84541000003轉爐3%
84483100007針布3.5%
84612020008插床3%
84613000000拉床3%
84803000007模型4%
84802000009模座4%
84818030009木栓5%
84099110009連桿12.5%

進口稅費怎麼算?完整試算範例

台灣進口稅費由兩部分組成:進口稅與營業稅。進口稅以完稅價格乘以稅率,營業稅則以「完稅價格加進口稅」為稅基,再乘 5%。以下用機械設備的常見稅率示範一次。

機械設備進口稅費試算範例(稅率 4%)
商品價格(FOB)NT$ 30,000
國際運費NT$ 3,000
保險費NT$ 500
完稅價格(CIF)NT$ 33,500
進口稅(CIF × 4%)NT$ 1,340
營業稅((CIF + 進口稅)× 5%)NT$ 1,742
應納稅費合計NT$ 3,082

要換成自己的數字,可以到關稅計算機輸入商品價格、運費與保險費,系統會即時算出完稅價格並判定是否低於 NT$ 2,000 免稅門檻。

出口到馬來西亞的稅率對照

若你的商品要銷往馬來西亞,稅制邏輯不同:除進口稅(Import Duty)外,還有銷售與服務稅(SST),而非台灣的營業稅。馬來西亞在同章節收錄 1310 個稅則號列,平均進口稅約 4.9%,平均 SST 約 10%。詳細試算可用馬來西亞進口關稅計算機,流程與法規說明見馬來西亞進口指南。

常見問題

機械設備進口關稅稅率是多少?

依財政部關務署稅則資料,機械設備歸屬第 84 章。899 個號列的稅率從 0% 到 17.5% 都有,平均 3%,其中 29% 為零稅率。確切稅率取決於商品的細項分類,建議先查到正確的 11 碼稅則號列再試算。

機械設備進口需要繳營業稅嗎?

需要。營業稅與關稅是兩筆不同的稅,計算方式為(完稅價格 + 進口稅)× 5%。也就是說,即使機械設備的關稅是 0%,只要完稅價格超過免稅門檻,仍要繳 5% 營業稅。

個人進口機械設備有免稅額度嗎?

有。完稅價格在 NT$ 2,000 以下的個人自用進口免徵關稅。完稅價格是商品價格、國際運費與保險費三者相加,不是只看商品本身的售價,這是最常被誤解的地方。

機械設備出口到馬來西亞的稅率如何?

馬來西亞在同章節收錄 1310 個稅則號列,平均進口稅約 4.9%,另按 10% 課徵銷售與服務稅(SST)。馬來西亞的稅制與台灣不同,SST 稅率分 0%、5%、10% 三級,依商品類別而定。

下一步

抓到稅率之後,建議把運費與保險費一併輸入試算,避免低估總成本。相關類別的稅率可參考電機電子產品稅率表、光學儀器稅率表。

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