進口乳製品最容易估錯的不是關稅,是漏算了運費與保險費也要併入完稅價格。這頁整理台灣海關對乳製品的 83 個稅則號列、稅率分布與一組完整試算,讓你在下單前就抓得出實際稅費。
台灣進口乳製品的關稅稅率介於 0% 至 35%,平均約 14.1%,共 83 個稅則號列。實際稅率依商品細項分類而定,另需加計 5% 營業稅。
乳製品(奶粉、鮮乳、起司、優格、蜂蜜)在海關稅則中歸屬第 04 章「乳製品、禽蛋、天然蜂蜜及未列名動物產品」。台灣的進口稅則採 11 碼分類,同一個大類底下的細項可能適用不同稅率,因此查到正確號列比記住平均值重要。你可以用台灣進口關稅計算機直接搜尋商品名稱,系統會帶出對應的稅則號列與稅率。
下表列出乳製品各稅率適用的號列數量。零稅率號列佔 20%,其餘依商品性質分級課稅。
| 進口稅率 | 稅則號列數 | 佔比 |
|---|---|---|
| 20% | 24 個 | 29% |
| 0% | 17 個 | 20% |
| 10% | 11 個 | 13% |
| 5% | 11 個 | 13% |
| 30% | 9 個 | 11% |
| 15% | 4 個 | 5% |
| 35% | 3 個 | 4% |
| 27.5% | 2 個 | 2% |
以下為乳製品中分類較明確的稅則號列。表中「進口稅率」為第一欄稅率(一般稅率);與台灣簽有經貿協定的國家可能適用較低的第三欄稅率,實際適用以海關核定為準。
| 稅則號列 | 中文貨名 | 進口稅率 |
|---|---|---|
| 04101000002 | 昆蟲 | 20% |
| 04051000009 | 乳酪 | 5% |
| 04039060001 | 酸乳油 | 20% |
| 04090000007 | 天然蜜 | 35% |
| 04032000009 | 酸酪乳 | 15% |
| 04039010002 | 酪乳粉 | 10% |
| 04089110006 | 全蛋粉 | 30% |
| 04081100005 | 蛋黃粉 | 30% |
| 04109091103 | 蜂王漿 | 35% |
| 04069000001 | 其他乾酪 | 5% |
台灣進口稅費由兩部分組成:進口稅與營業稅。進口稅以完稅價格乘以稅率,營業稅則以「完稅價格加進口稅」為稅基,再乘 5%。以下用乳製品的常見稅率示範一次。
| 商品價格(FOB) | NT$ 30,000 |
|---|---|
| 國際運費 | NT$ 3,000 |
| 保險費 | NT$ 500 |
| 完稅價格(CIF) | NT$ 33,500 |
| 進口稅(CIF × 20%) | NT$ 6,700 |
| 營業稅((CIF + 進口稅)× 5%) | NT$ 2,010 |
| 應納稅費合計 | NT$ 8,710 |
要換成自己的數字,可以到關稅計算機輸入商品價格、運費與保險費,系統會即時算出完稅價格並判定是否低於 NT$ 2,000 免稅門檻。
若你的商品要銷往馬來西亞,稅制邏輯不同:除進口稅(Import Duty)外,還有銷售與服務稅(SST),而非台灣的營業稅。馬來西亞在同章節收錄 56 個稅則號列,平均進口稅約 0.4%,平均 SST 約 0%。詳細試算可用馬來西亞進口關稅計算機,流程與法規說明見馬來西亞進口指南。
依財政部關務署稅則資料,乳製品歸屬第 04 章。83 個號列的稅率從 0% 到 35% 都有,平均 14.1%,其中 20% 為零稅率。確切稅率取決於商品的細項分類,建議先查到正確的 11 碼稅則號列再試算。
需要。營業稅與關稅是兩筆不同的稅,計算方式為(完稅價格 + 進口稅)× 5%。也就是說,即使乳製品的關稅是 0%,只要完稅價格超過免稅門檻,仍要繳 5% 營業稅。
有。完稅價格在 NT$ 2,000 以下的個人自用進口免徵關稅。完稅價格是商品價格、國際運費與保險費三者相加,不是只看商品本身的售價,這是最常被誤解的地方。
馬來西亞在同章節收錄 56 個稅則號列,平均進口稅約 0.4%,另按 0% 課徵銷售與服務稅(SST)。馬來西亞的稅制與台灣不同,SST 稅率分 0%、5%、10% 三級,依商品類別而定。
抓到稅率之後,建議把運費與保險費一併輸入試算,避免低估總成本。乳製品屬於有額外法規要求的品項,進口前也請先確認登錄與標示規定,詳見食品進口指南。相關類別的稅率可參考穀物製品稅率表、蔬果製品稅率表。
需要進口報關、國際運輸或倉儲配送的實務協助,艾肯斯提供跨境物流一站式服務。