進口鞋類最容易估錯的不是關稅,是漏算了運費與保險費也要併入完稅價格。這頁整理台灣海關對鞋類的 114 個稅則號列、稅率分布與一組完整試算,讓你在下單前就抓得出實際稅費。
台灣進口鞋類的關稅稅率介於 0% 至 7.5%,平均約 5.6%,共 114 個稅則號列。實際稅率依商品細項分類而定,另需加計 5% 營業稅。
鞋類(運動鞋、皮鞋、涼鞋、靴子)在海關稅則中歸屬第 64 章「鞋靴、綁腿及類似品」。台灣的進口稅則採 11 碼分類,同一個大類底下的細項可能適用不同稅率,因此查到正確號列比記住平均值重要。你可以用台灣進口關稅計算機直接搜尋商品名稱,系統會帶出對應的稅則號列與稅率。
下表列出鞋類各稅率適用的號列數量。零稅率號列佔 4%,其餘依商品性質分級課稅。
| 進口稅率 | 稅則號列數 | 佔比 |
|---|---|---|
| 7.5% | 50 個 | 44% |
| 5% | 48 個 | 42% |
| 2% | 12 個 | 11% |
| 0% | 4 個 | 4% |
以下為鞋類中分類較明確的稅則號列。表中「進口稅率」為第一欄稅率(一般稅率);與台灣簽有經貿協定的國家可能適用較低的第三欄稅率,實際適用以海關核定為準。
| 稅則號列 | 中文貨名 | 進口稅率 |
|---|---|---|
| 64059000000 | 其他鞋靴 | 5% |
| 64011010009 | 鞋頭包鋼之安全鞋 | 0% |
| 64061000202 | 皮製鞋面及其零件 | 2% |
| 64062000102 | 橡膠製外底及鞋跟 | 2% |
| 64062000200 | 塑膠製外底及鞋跟 | 2% |
| 64061000408 | 塑膠製鞋面及其零件 | 2% |
| 64069010007 | 安全鞋用鐵（鋼）頭 | 2% |
| 64061000300 | 橡膠製鞋面及其零件 | 2% |
| 64061000104 | 紡織材料製鞋面及其零件 | 2% |
| 64061000907 | 其他材料製鞋面及其零件 | 2% |
台灣進口稅費由兩部分組成:進口稅與營業稅。進口稅以完稅價格乘以稅率,營業稅則以「完稅價格加進口稅」為稅基,再乘 5%。以下用鞋類的常見稅率示範一次。
| 商品價格(FOB) | NT$ 30,000 |
|---|---|
| 國際運費 | NT$ 3,000 |
| 保險費 | NT$ 500 |
| 完稅價格(CIF) | NT$ 33,500 |
| 進口稅(CIF × 7.5%) | NT$ 2,513 |
| 營業稅((CIF + 進口稅)× 5%) | NT$ 1,801 |
| 應納稅費合計 | NT$ 4,314 |
要換成自己的數字,可以到關稅計算機輸入商品價格、運費與保險費,系統會即時算出完稅價格並判定是否低於 NT$ 2,000 免稅門檻。
若你的商品要銷往馬來西亞,稅制邏輯不同:除進口稅(Import Duty)外,還有銷售與服務稅(SST),而非台灣的營業稅。馬來西亞在同章節收錄 60 個稅則號列,平均進口稅約 4.4%,平均 SST 約 10%。詳細試算可用馬來西亞進口關稅計算機,流程與法規說明見馬來西亞進口指南。
依財政部關務署稅則資料,鞋類歸屬第 64 章。114 個號列的稅率從 0% 到 7.5% 都有,平均 5.6%,其中 4% 為零稅率。確切稅率取決於商品的細項分類,建議先查到正確的 11 碼稅則號列再試算。
需要。營業稅與關稅是兩筆不同的稅,計算方式為(完稅價格 + 進口稅)× 5%。也就是說,即使鞋類的關稅是 0%,只要完稅價格超過免稅門檻,仍要繳 5% 營業稅。
有。完稅價格在 NT$ 2,000 以下的個人自用進口免徵關稅。完稅價格是商品價格、國際運費與保險費三者相加,不是只看商品本身的售價,這是最常被誤解的地方。
馬來西亞在同章節收錄 60 個稅則號列,平均進口稅約 4.4%,另按 10% 課徵銷售與服務稅(SST)。馬來西亞的稅制與台灣不同,SST 稅率分 0%、5%、10% 三級,依商品類別而定。
抓到稅率之後,建議把運費與保險費一併輸入試算,避免低估總成本。相關類別的稅率可參考針織服飾稅率表、非針織服飾稅率表。
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